Бухгалтерские услуги в Москве от компании "Конфиденс Код"

Наши услуги

Наши преимущества

Узнать Цену

Отзывы клиентов

Инвентаризация — это процесс проверки фактического наличия имущества и обязательств организации и сопоставления полученных данных с данными бухгалтерского учёта. Она является важным инструментом контроля за сохранностью имущества, а также помогает выявить возможные ошибки в учёте и подготовить годовую бухгалтерскую отчётность.

Существует несколько основных причин для проведения инвентаризации:

• Контроль сохранности имущества. Инвентаризация позволяет убедиться, что имущество находится в целости и сохранности, и предотвратить его потерю или хищение (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации, утверждённого приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).
• Проверка соответствия фактического наличия имущества данным бухгалтерского учёта. Это позволяет выявить расхождения между фактическим наличием имущества и его учётными данными и принять меры по их устранению (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»).
• Выявление возможных ошибок в учёте. Инвентаризация может помочь обнаружить ошибки в учёте, связанные с неправильным отражением операций, неверным подсчётом стоимости имущества или другими факторами (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте»).
• Подготовка к составлению годовой бухгалтерской отчётности. Инвентаризация является обязательным этапом подготовки к составлению годовой отчётности, так как она позволяет получить достоверные данные о состоянии имущества и обязательств на определённую дату (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте», п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности).
• Смена материально ответственных лиц. При смене материально ответственных лиц инвентаризация проводится для передачи имущества от одного лица другому и подтверждения его сохранности (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте»).
• Установление факта хищения или порчи имущества. В случае обнаружения признаков хищения или порчи имущества инвентаризация помогает установить размер ущерба и определить виновных лиц (ст. 56 Гражданского процессуального кодекса РФ).
• Стихийные бедствия, пожары, аварии и другие чрезвычайные ситуации, вызванные экстремальными условиями. После таких событий инвентаризация необходима для оценки ущерба и определения необходимости восстановления или замены имущества (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте»).

Согласно законодательству Российской Федерации, существуют обязательные случаи проведения инвентаризации:

1. Перед составлением годовой бухгалтерской отчётности(кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчётного года). Это позволяет обеспечить достоверность данных отчётности и соответствие её требованиям законодательства (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте», п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности).
2. При смене материально ответственных лиц. Это необходимо для передачи ответственности за сохранность имущества новому лицу и подтверждения его целостности (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте»).
3. После чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями(пожары, стихийные бедствия и т. д.). Инвентаризация после таких событий позволяет оценить ущерб и определить необходимость восстановления или замены имущества (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте»).
4. В случае выявления фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества. Инвентаризация в этом случае помогает установить размер ущерба, определить виновных лиц и принять соответствующие меры (ст. 56 Гражданского процессуального кодекса РФ).

Таким образом, проведение инвентаризации является необходимым условием для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учёта и контроля за сохранностью имущества организации.

12 июля 2024 года был принят Федеральный закон № 176-ФЗ, который вводит изменения в налогообложение для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) с 2025 года. На основе актуальных правок и комментариев к закону на 25 сентября 2024 года, специалисты бухгалтерской компании Конфиденс Код подготовили рекомендации для клиентов и всех организаций на УСН. (далее…)

Примерный расчет налоговой нагрузки при импорте товаров. Ответы на вопросы клиентов. Для расчетов полагаем, что ООО (компания) использует ОСНО.

1. Просим на примере указанной схемы расписать, какая налоговая нагрузка, налоговые последствия, ограничения в признании расходов и доходов, налоговые риски возникают.

В общем случае, если ООО закупает товар за границей и доставка товара производится за счёт покупателя, могут возникнуть следующие налоговые последствия:

1) НДС

Если ООО является плательщиком НДС, она обязана уплатить НДС на таможню при ввозе товара и может принять к вычету суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ (при условии соблюдения всех необходимых условий).

При реализации товаров на территории РФ ООО должна будет исчислить и уплатить в бюджет НДС с выручки от реализации.

2) Таможенные платежи

Кроме НДС, компания должна будет уплатить таможенные пошлины и сборы при ввозе товара на территорию РФ.

Эти платежи могут быть включены в стоимость товара и учтены при формировании его себестоимости.

3) Налог на прибыль организаций

Расходы на приобретение товара за границей, доставку и таможенные платежи могут быть признаны расходами для целей налогообложения прибыли при соблюдении определённых условий. Например, расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

4) Налоговые риски

В некоторых случаях могут возникать налоговые риски, связанные с признанием расходов на приобретение товара, его доставку и таможенное оформление.

Это может произойти, например, если документы, подтверждающие расходы, оформлены неправильно или если расходы не связаны с получением дохода.

2. На примере схемы показать расчет НДС и налога на прибыль. Будут ли уменьшать налоговую базу при расчете налога на прибыль, расходы, которые мы осуществили для последующих закупок товара?

Условия:

• Стоимость закупаемого товара 18’000’000 рублей.
• Расходы на логистику 2’000’000 Без НДС (трансграничные перевозки)
• Таможенная пошлина ~ 30’000
• Услуги таможенного брокера ~ 60’000 включая НДС 10’000 руб
• Маркетинговые услуги в РФ ~500’000 включая НДС 83’333,34
• Расходы на хранение товара на складе ~ 100’000 включая НДС 16’666,67
• Стоимость проданного товара 60’000’000 включая НДС 10’000’000
• Покупка и продажа товара производится в одном налоговом периоде (квартале).
• В отчетном квартале средства, полученные от продажи товара, оплачиваются поставщику за следующую партию.

Расчет НДС

* 10 000 000 — 3 115 000 = 6 885 000

Расчет налога на прибыль

* 50 000 000 — 20 580 000 = 29 420 000

Все поименованные расходы уменьшают налоговую базу по прибыли.

Расходы на последующие закупки товара на расчет налога на прибыль не влияют до тех пор, пока товар не будет доставлен в РФ и не будет реализован покупателю(!)

3. Если НДС к уплате при растаможке и НДС к возмещению при продаже клиенту товара попадают в различные периоды отчета по НДС, то? Сначала уплачиваем НДС, потом возмещаем?

Да, всё верно. Сначала компания-импортёр должна уплатить НДС при растаможке товара, а затем, если выполнены все условия для вычета, она может принять уплаченный налог к вычету. НДС, уплаченный на таможню можно взять к вычету в течении 3-х лет.

Чтобы принять НДС к вычету, необходимо иметь счёт-фактуру от поставщика и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). В нашем случае вместо счёта-фактуры для возмещения НДС применяется ГТД.

Для получения вычета по НДС необходимо отразить товары в бухучете и использовать их для облагаемых НДС операций (п.2 ст.171 НК РФ). При импорте это условие считается выполненным после принятия товаров на учёт.

После принятия импортированных товаров на учет организация-импортер имеет право принять к вычету суммы НДС, предъявленные ей при ввозе этих товаров на территорию РФ (п. 2 ст. 171, ст. ст. 170, 171.1, пп. 4 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2016 N 03-07-08/52604).

Вычет НДС производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по принятию на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии первичных документов (Письма Минфина от 30.07.2009 N 03-07-11/188, от 02.08.2010 N 03-07-11/329).

Таким образом, оплата НДС при ввозе товара обязательна, а возмещение этого НДС возможно в течении 3-х лет.

Что является моментом признания НДС к вычету и НДС к уплате?

Моментом признания НДС к вычету является отражение в учёте соответствующих операций по принятию на учёт товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии первичных документов. Вычет производится в полном объёме после отражения в учёте соответствующих операций (Письма Минфина от 30.07.2009 N 03-07-11/188, от 02.08.2010 N 03-07-11/329). При этом надо иметь в виду, что обязательно надо иметь в наличии грамотно оформленные документы поставщиков.

Момент признания НДС к уплате зависит от конкретной ситуации. Например, при импорте товаров на территорию РФ НДС признаётся к уплате в момент таможенного оформления. Другим признаком к уплате может быть поданная Декларация по НДС с указанием суммы к уплате.

Как можно сделать так, чтобы период для НДС к возмещению и уплате совпадал?

Чтобы период для НДС к возмещению и уплате совпадал, можно предпринять следующие шаги:

1. Планировать закупки и продажи так, чтобы импортные товары были проданы в ближайшее время после их растаможивания. Идеальный случай- это когда импорт и продажа импортированного товара проходят в одном отчетном периоде, в одном квартале. Это позволит уменьшить временной разрыв между уплатой НДС при растаможивании и его возмещением при продаже товара.
2. Следить за соблюдением всех условий для вычета НДС. Для принятия НДС к вычету необходимо иметь соответствующие документы от поставщика и документы, подтверждающие фактическую уплату налога на таможню (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
3. Своевременно оформлять все необходимые документы. Важно своевременно оформлять счета-фактуры, первичные и другие документы, которые подтверждают право на вычет НДС. Это поможет избежать задержек в принятии НДС к вычету.

4. Какие расходы уменьшают налоговую базу по расчету налога на прибыль: ООО будет нести как расходы внутри РФ: расходы на з/п, реклама, оплата HH?

Расходы на оплату труда уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, если они соответствуют требованиям статьи 255 Налогового кодекса РФ. Это могут быть любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников.

Расходы на рекламу также уменьшают налоговую базу, но только если они отвечают требованиям пункта 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ и документально подтверждены. К рекламным расходам относятся:

• рекламные мероприятия через СМИ и телекоммуникационные сети;
• световая и наружная реклама, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
• участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
• оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
• изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, выполняемых и оказываемых организацией, и (или) о самой организации;
• уценка товаров, потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

К расходам на услуги по подбору персонала можно отнести затраты на оплату услуг кадровых агентств. Эти расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 8 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Т.е. перечисленные вами расходы по большей части уменьшают налоговую базу по прибыли.

5. Расходы за пределами РФ: закупка товаров за рубежом, оплата логистических услуг, маркетинговые исследования. Учитываются ли все перечисленные расходы в уменьшении налоговой базы?

Да, без сомнения, закупка товаров за рубежом и оплата логистических услуг будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Да, расходы на маркетинговые услуги, заказанные за рубежом, могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль при условии, что они экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

Однако, чтобы учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли, необходимо выполнить требования Налогового кодекса РФ и правильно оформить документы, подтверждающие расходы. Надо иметь в виду, что эти расходы традиционно вызывают повышенный интерес налоговой инспекции.

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации необходимо уплатить таможенные платежи, в том числе НДС. В зависимости от режима налогообложения, который применяет организация или индивидуальный предприниматель, порядок использования этого налога может различаться. Рассмотрим подробнее, как можно использовать НДС, уплаченный при импорте товаров, при разных режимах налогообложения.

1. УСН «Доходы» — это специальный налоговый режим, при котором налогоплательщик платит единый налог по ставке 6% от доходов. При этом расходы не учитываются. Уплаченный на таможне НДС нельзя включить в расходы и уменьшить на него единый налог.
2. УСН «Доходы минус Расходы» — это также специальный налоговый режим. Но в отличие от УСН «Доходы» здесь можно учесть расходы при расчёте налоговой базы. Уплаченные на таможне суммы НДС можно включить в состав расходов и тем самым уменьшить налоговую базу по единому налогу. Для этого необходимо иметь подтверждающие документы, например, таможенную декларацию.
3. ОСНО (общая система налогообложения) — это основной режим налогообложения, при котором организации и индивидуальные предприниматели платят несколько налогов: НДС, налог на прибыль организаций (или НДФЛ для ИП), налог на имущество организаций (или физических лиц). Уплаченный на таможне НДС можно принять к вычету, если товары будут использоваться для облагаемых НДС операций. Если же товары предназначены для необлагаемых операций, то принять НДС к вычету нельзя. Вместо этого его можно учесть в стоимости товаров.

Важно отметить, что порядок использования НДС при различных режимах налогообложения может меняться в зависимости от законодательства и конкретных условий сделки. Рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому специалисту или юристу, чтобы получить более точную информацию о порядке использования уплаченного на таможне НДС в вашем случае.

ГТД — это грузовая таможенная декларация, которая является основным документом, используемым при перемещении товаров через границу. Она представляет собой заявление о товарах, которые подлежат таможенному оформлению.

В декларации указываются следующие сведения:

• данные о декларанте (наименование, адрес, банковские реквизиты);
• сведения о внешнеэкономическом контракте;
• информация о товаре (наименование, количество, стоимость, код по ТН ВЭД);
• описание упаковки;
• условия поставки;
• таможенная процедура;
• статистическая стоимость;
• страна происхождения товара;
• платёжные и расчётные документы.

Декларация подаётся в таможенный орган до фактического перемещения товаров через таможенную границу. Это необходимо для того, чтобы таможенные органы могли проверить соответствие заявленных сведений фактическим данным, а также определить размер таможенных платежей.

ГТД играет важную роль в системе таможенного контроля. Она позволяет обеспечить соблюдение таможенного законодательства, предотвратить незаконный оборот товаров и защитить экономические интересы государства.

Кроме того, ГТД является основой для формирования таможенной статистики внешней торговли. На основе данных, содержащихся в декларациях, таможенные органы составляют отчёты о товарообороте между странами. Эти отчёты используются для анализа внешнеэкономической деятельности и разработки мер по её регулированию.

Таким образом, ГТД имеет важное значение как для участников внешнеэкономической деятельности, так и для государства в целом. Она обеспечивает законность перемещения товаров через границу и способствует развитию международной торговли.

Как мы помогли клиентам снизить налоги

Интернет магазин

Импорт оборудования

Инвестиционная компания

Отрасль

Интернет магазин

Задача

Экономия на налоговых выплатах

Решение

Разделить бизнес на ООО и ИП. Всю реализацию товара компания проводила от имени ООО, которое работает на основной системе налогообложения, то есть работает с НДС. Мы порекомендовали продажи для покупателей — юридических лиц осуществлять от ООО, а для продаж физическим лицам зарегистрировать ИП

Что дает

Благодаря разделению компании на две формы собственности ООО и ИП удалось оптимизировать налоговые выплаты при расчетах с физическими лицами, ввиду того, что ИП не платят НДС

18%

Экономия владельца бизнеса

От суммы продаж физическим лицам

Хочу сэкономить на налогах

Отрасль

Импорт оборудования

Задача

Уменьшить страховые взносы по заработной платы

Решение

Перевести высокооплачиваемых сотрудников, на зарплату которых приходятся основные начисления по взносам, из сотрудников в соучредители компании, оставив при этом контрольный пакет у реального собственника

Что дает

Начисляемую зарплату сотрудникам можно оставить минимальную, с неё и будут начисляться взносы в фонды. Оставшуюся часть зарплаты можно выплачивать в виде дивидендов. Для каждой из применяемых форм налогообложения экономия будет своя, но она будет и будет значительной

30%

Экономия владельца бизнеса

От начислений в фонды с зарплаты высооплачиваемых сотрудников

Хочу сэкономить на налогах

Отрасль

Инвестиционная компания

Задача

Найти способ уменьшения налога на прибыль при продаже готовых квартир

Решение

Продажа квартир через своих сотрудников, продав им квартиры по себестоимости. Компании могут продавать своим сотрудникам товары по низким ценам. Перепродав их, сотрудники получают доходы, не облагаемые страховыми взносами.

Что дает

Такие операции не подпадают под нормы о ценовых разницах (п. 27 ст. 270 НК РФ), так как в этом случае компания не предоставляет скидок с обычной цены. При такой продаже налога на прибыль не возникает

20%

Экономия владельца бизнеса

Нулевой налог на прибыль и НДФЛ

Хочу сэкономить на налогах

Более 200 компаний доверяют нам бухгалтеркое обсуживание

Отзыв клиента

Отзыв клиента

Отзыв клиента

Отзыв клиента

Отзыв клиента

Отзыв клиента

Отзыв клиента

Отзыв клиента

Благодарственные письма от наших клиентов