
Бухгалтерские услуги в Москве от компании "Конфиденс Код"
Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из ключевых налогов в российской налоговой системе. Для экспортеров возврат НДС является важным механизмом, позволяющим снизить налоговую нагрузку и повысить конкурентоспособность на международном рынке. Однако процесс возврата НДС из бюджета РФ требует строгого соблюдения законодательства и правильного оформления документов. В этой статье мы рассмотрим, как происходит возврат НДС при экспортных операциях, какие документы необходимы и сколько может стоить помощь профессиональных бухгалтерских компаний.
Правовая основа возврата НДС при экспорте
Возврат НДС при экспорте регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 164, 165). Экспортные операции облагаются по нулевой ставке НДС, что позволяет экспортерам вернуть уплаченный налог. Однако для этого необходимо подтвердить факт экспорта и соблюсти требования налогового законодательства.
Условия для возврата НДС
Право на возврат НДС имеют юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие экспортные операции. Основные условия:
- Наличие контракта с иностранным контрагентом и других грамотно оформленных документов.
- Факт вывоза товаров за пределы РФ, подтвержденный таможенными документами.
- Своевременная подача в ИФНС налоговой декларации и пакета документов.
Документальное оформление
Для возврата НДС необходимо подготовить:
- Контракт с иностранным покупателем.
- Таможенные декларации с отметкой о вывозе товаров.
- Транспортные и товаросопроводительные документы.
- Счет-фактуры и накладные, УПД, инвойсы и книгу продаж.
- Документы, подтверждающие оплату товаров.
Процедура возврата НДС
Процедура включает несколько этапов:
- Подача налоговой декларации и подтверждающих документов с указанием экспортных операций.
- Проведение камеральной проверки налоговыми органами.
- Принятие решения о возврате НДС.
- Перечисление средств на расчетный счет экспортера.
Типичные проблемы и ошибки при возврате НДС
Среди наиболее распространенных проблем:
- Ошибки в оформлении документов.
- Неполный пакет документов.
- Отказ налоговых органов из-за недостаточного подтверждения экспорта.
Чтобы избежать этих проблем, важно тщательно проверять документы и соблюдать сроки их подачи.
Практические рекомендации для экспортеров
- Компания должна присутствовать по юридическому адресу, это проверяется сотрудниками ИФНС.
- Необходимо вести тщательный учет экспортных операций.
- Документы, подтверждающие экспортные операции должны быть грамотно оформлены и быть в наличии.
- Используйте специализированное программное обеспечение для бухгалтерского учета.
- Обращайтесь за помощью к профессиональным специалистам по таможне, бухгалтерам и юристам.
Стоимость услуг бухгалтерской компании по осуществлению возврата НДС
Услуги бухгалтерских компаний по сопровождению возврата НДС могут варьироваться в зависимости от сложности и объема работы. Цена зависит от следующих факторов:
- Готовность учёта к камеральной проверке.
- Наличие документов.
- Количество экспортных операций и суммы НДС к возврату.
- Объем документооборота.
- Необходимость консультаций и представительства в налоговых органах.
Заключение
Возврат НДС при экспортных операциях — это важный инструмент для снижения налоговой нагрузки на бизнес. Однако процесс требует глубоких знаний законодательства и внимательного подхода к оформлению документов. Профессиональная помощь бухгалтерской компании позволяет минимизировать риски ошибок и ускорить процесс возврата НДС.
За помощью в ведении экспортно-импортных операций вы можете обратиться в Бухалтерскую компанию «Конфиденс Код». Телефон 8 (495) 255-21-32
С 12 июля 2024 года в России стартовала налоговая амнистия для предпринимателей, которые занимаются дроблением бизнеса. Эта мера направлена на поддержку малого и среднего бизнеса, а также на стимулирование добровольного отказа от использования схем дробления с 2025 года. В этой статье мы подробно рассмотрим условия и преимущества налоговой амнистии.
Что такое дробление бизнеса?
Дробление бизнеса — это практика разделения крупной компании на несколько более мелких предприятий с целью оптимизации налогообложения и снижения административных расходов. Хотя дробление может быть законным способом управления бизнесом, оно также может привести к налоговым нарушениям и другим негативным последствиям.
Условия налоговой амнистии
Налоговая амнистия предполагает прекращение налоговых обязательств налогоплательщиков, доначисленных в связи с выявленным дроблением бизнеса в налоговых периодах 2022–2024 годов. Чтобы воспользоваться амнистией, предприниматели должны добровольно отказаться от модели дробления бизнеса с 2025 года. Это означает, что они должны привести свою деятельность в соответствие с законодательством и уплачивать налоги в полном объёме.
Основные условия налоговой амнистии:
- добровольное признание факта дробления бизнеса;
- уплата всех налоговых обязательств, связанных с дроблением;
- исправление нарушений, связанных с дроблением;
- отказ от использования схем дробления с 2025 года;
- решение по результатам выездной налоговой проверки (ВНП) за 2022-2024 годы, выявившей дробление бизнеса, не должно вступить в силу на дату начала амнистии. Если решение уже вступило в силу, доначисления придётся погасить.
Преимущества налоговой амнистии включают в себя возможность избежать негативных последствий, сохранить репутацию и продолжить свою деятельность, соблюдая закон. Недостатки связаны с необходимостью уплаты налогов и штрафов, а также с возможными ограничениями в будущем.
В рамках амнистии применяется особое условие: начисленные дополнительные налоговые обязательства не аннулируются сразу, а временно замораживаются. Если предприниматель с 2025 года прекратит использовать схему дробления бизнеса, то дополнительные налоговые начисления за 2022–2024 годы будут сняты после вступления в силу решения по выездной налоговой проверке за 2025–2026 годы. В случае если новая проверка не будет проведена, списание произойдёт 1 января 2030 года.
Инвентаризация — это процесс проверки фактического наличия имущества и обязательств организации и сопоставления полученных данных с данными бухгалтерского учёта. Она является важным инструментом контроля за сохранностью имущества, а также помогает выявить возможные ошибки в учёте и подготовить годовую бухгалтерскую отчётность.
Существует несколько основных причин для проведения инвентаризации:
- Контроль сохранности имущества. Инвентаризация позволяет убедиться, что имущество находится в целости и сохранности, и предотвратить его потерю или хищение (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации, утверждённого приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).
- Проверка соответствия фактического наличия имущества данным бухгалтерского учёта. Это позволяет выявить расхождения между фактическим наличием имущества и его учётными данными и принять меры по их устранению (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»).
- Выявление возможных ошибок в учёте. Инвентаризация может помочь обнаружить ошибки в учёте, связанные с неправильным отражением операций, неверным подсчётом стоимости имущества или другими факторами (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте»).
- Подготовка к составлению годовой бухгалтерской отчётности. Инвентаризация является обязательным этапом подготовки к составлению годовой отчётности, так как она позволяет получить достоверные данные о состоянии имущества и обязательств на определённую дату (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте», п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности).
- Смена материально ответственных лиц. При смене материально ответственных лиц инвентаризация проводится для передачи имущества от одного лица другому и подтверждения его сохранности (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте»).
- Установление факта хищения или порчи имущества. В случае обнаружения признаков хищения или порчи имущества инвентаризация помогает установить размер ущерба и определить виновных лиц (ст. 56 Гражданского процессуального кодекса РФ).
- Стихийные бедствия, пожары, аварии и другие чрезвычайные ситуации, вызванные экстремальными условиями. После таких событий инвентаризация необходима для оценки ущерба и определения необходимости восстановления или замены имущества (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте»).
Согласно законодательству Российской Федерации, существуют обязательные случаи проведения инвентаризации:
- Перед составлением годовой бухгалтерской отчётности(кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчётного года). Это позволяет обеспечить достоверность данных отчётности и соответствие её требованиям законодательства (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте», п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности).
- При смене материально ответственных лиц. Это необходимо для передачи ответственности за сохранность имущества новому лицу и подтверждения его целостности (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте»).
- После чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями(пожары, стихийные бедствия и т. д.). Инвентаризация после таких событий позволяет оценить ущерб и определить необходимость восстановления или замены имущества (п. 2 ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учёте»).
- В случае выявления фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества. Инвентаризация в этом случае помогает установить размер ущерба, определить виновных лиц и принять соответствующие меры (ст. 56 Гражданского процессуального кодекса РФ).
Таким образом, проведение инвентаризации является необходимым условием для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учёта и контроля за сохранностью имущества организации.
12 июля 2024 года был принят Федеральный закон № 176-ФЗ, который вводит изменения в налогообложение для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) с 2025 года. На основе актуальных правок и комментариев к закону на 25 сентября 2024 года, специалисты бухгалтерской компании Конфиденс Код подготовили рекомендации для клиентов и всех организаций на УСН. (далее…)
Примерный расчет налоговой нагрузки при импорте товаров. Ответы на вопросы клиентов. Для расчетов полагаем, что ООО (компания) использует ОСНО.
1. Просим на примере указанной схемы расписать, какая налоговая нагрузка, налоговые последствия, ограничения в признании расходов и доходов, налоговые риски возникают.
В общем случае, если ООО закупает товар за границей и доставка товара производится за счёт покупателя, могут возникнуть следующие налоговые последствия:
1) НДС
Если ООО является плательщиком НДС, она обязана уплатить НДС на таможню при ввозе товара и может принять к вычету суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ (при условии соблюдения всех необходимых условий).
При реализации товаров на территории РФ ООО должна будет исчислить и уплатить в бюджет НДС с выручки от реализации.
2) Таможенные платежи
Кроме НДС, компания должна будет уплатить таможенные пошлины и сборы при ввозе товара на территорию РФ.
Эти платежи могут быть включены в стоимость товара и учтены при формировании его себестоимости.
3) Налог на прибыль организаций
Расходы на приобретение товара за границей, доставку и таможенные платежи могут быть признаны расходами для целей налогообложения прибыли при соблюдении определённых условий. Например, расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
4) Налоговые риски
В некоторых случаях могут возникать налоговые риски, связанные с признанием расходов на приобретение товара, его доставку и таможенное оформление.
Это может произойти, например, если документы, подтверждающие расходы, оформлены неправильно или если расходы не связаны с получением дохода.
2. На примере схемы показать расчет НДС и налога на прибыль. Будут ли уменьшать налоговую базу при расчете налога на прибыль, расходы, которые мы осуществили для последующих закупок товара?
Условия:
- Стоимость закупаемого товара 18’000’000 рублей.
- Расходы на логистику 2’000’000 Без НДС (трансграничные перевозки)
- Таможенная пошлина ~ 30’000
- Услуги таможенного брокера ~ 60’000 включая НДС 10’000 руб
- Маркетинговые услуги в РФ ~500’000 включая НДС 83’333,34
- Расходы на хранение товара на складе ~ 100’000 включая НДС 16’666,67
- Стоимость проданного товара 60’000’000 включая НДС 10’000’000
- Покупка и продажа товара производится в одном налоговом периоде (квартале).
- В отчетном квартале средства, полученные от продажи товара, оплачиваются поставщику за следующую партию.
Расчет НДС
Расходы | Сумма | НДС | НДС в бюджет |
---|---|---|---|
Стоимость закупаемого товара | 18 000 000,00 ₽ | 3 000 000,00 ₽ | |
Расходы на логистику | 2 000 000,00 ₽ | ||
Таможенная пошлина | 30 000,00 ₽ | 5 000,00 ₽ | |
Услуги таможенного брокера | 60 000,00 ₽ | 10 000,00 ₽ | |
Маркетинговые услуги в РФ | 500 000,00 ₽ | 83 333,33 ₽ | |
Расходы на хранение товара на складе | 100 000,00 ₽ | 16 666,67 ₽ | |
Всего НДС, уплаченный поставщикам и ФТС | 3 115 000,00 ₽ | ||
Стоимость проданного товара | 60 000 000,00 ₽ | 10 000 000,00 ₽ | 6 885 000,00 ₽ * |
* 10 000 000 — 3 115 000 = 6 885 000
Расчет налога на прибыль
Расходы | Сумма | НДС | Сумма без НДС |
---|---|---|---|
Стоимость закупаемого товара | 18 000 000,00 ₽ | 3 000 000,00 ₽ | |
Расходы на логистику | 2 000 000,00 ₽ | 2 000 000,00 ₽ | |
Таможенная пошлина | 30 000,00 ₽ | 30 000,00 ₽ | |
Услуги таможенного брокера | 60 000,00 ₽ | 10 000,00 ₽ | 50 000,00 ₽ |
Маркетинговые услуги в РФ | 500 000,00 ₽ | 83 333,33 ₽ | 416 666,67 ₽ |
Расходы на хранение товара на складе | 100 000,00 ₽ | 16 666,67 ₽ | 83 333,33 ₽ |
Всего расходов, без НДС | 20 580 000,00 ₽ | ||
Стоимость проданного товара | 60 000 000,00 ₽ | 10 000 000,00 ₽ | 50 000 000,00 ₽ |
Налогооблагаемая база для налога на прибыль | 29 420 000,00 ₽ * | ||
Налог на прибыль | 5 884 000,00 ₽ |
* 50 000 000 — 20 580 000 = 29 420 000
Все поименованные расходы уменьшают налоговую базу по прибыли.
Расходы на последующие закупки товара на расчет налога на прибыль не влияют до тех пор, пока товар не будет доставлен в РФ и не будет реализован покупателю(!)
3. Если НДС к уплате при растаможке и НДС к возмещению при продаже клиенту товара попадают в различные периоды отчета по НДС, то? Сначала уплачиваем НДС, потом возмещаем?
Да, всё верно. Сначала компания-импортёр должна уплатить НДС при растаможке товара, а затем, если выполнены все условия для вычета, она может принять уплаченный налог к вычету. НДС, уплаченный на таможню можно взять к вычету в течении 3-х лет.
Чтобы принять НДС к вычету, необходимо иметь счёт-фактуру от поставщика и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). В нашем случае вместо счёта-фактуры для возмещения НДС применяется ГТД.
Для получения вычета по НДС необходимо отразить товары в бухучете и использовать их для облагаемых НДС операций (п.2 ст.171 НК РФ). При импорте это условие считается выполненным после принятия товаров на учёт.
После принятия импортированных товаров на учет организация-импортер имеет право принять к вычету суммы НДС, предъявленные ей при ввозе этих товаров на территорию РФ (п. 2 ст. 171, ст. ст. 170, 171.1, пп. 4 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2016 N 03-07-08/52604).
Вычет НДС производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по принятию на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии первичных документов (Письма Минфина от 30.07.2009 N 03-07-11/188, от 02.08.2010 N 03-07-11/329).
Таким образом, оплата НДС при ввозе товара обязательна, а возмещение этого НДС возможно в течении 3-х лет.
Что является моментом признания НДС к вычету и НДС к уплате?
Моментом признания НДС к вычету является отражение в учёте соответствующих операций по принятию на учёт товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии первичных документов. Вычет производится в полном объёме после отражения в учёте соответствующих операций (Письма Минфина от 30.07.2009 N 03-07-11/188, от 02.08.2010 N 03-07-11/329). При этом надо иметь в виду, что обязательно надо иметь в наличии грамотно оформленные документы поставщиков.
Момент признания НДС к уплате зависит от конкретной ситуации. Например, при импорте товаров на территорию РФ НДС признаётся к уплате в момент таможенного оформления. Другим признаком к уплате может быть поданная Декларация по НДС с указанием суммы к уплате.
Как можно сделать так, чтобы период для НДС к возмещению и уплате совпадал?
Чтобы период для НДС к возмещению и уплате совпадал, можно предпринять следующие шаги:
- Планировать закупки и продажи так, чтобы импортные товары были проданы в ближайшее время после их растаможивания. Идеальный случай- это когда импорт и продажа импортированного товара проходят в одном отчетном периоде, в одном квартале. Это позволит уменьшить временной разрыв между уплатой НДС при растаможивании и его возмещением при продаже товара.
- Следить за соблюдением всех условий для вычета НДС. Для принятия НДС к вычету необходимо иметь соответствующие документы от поставщика и документы, подтверждающие фактическую уплату налога на таможню (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
- Своевременно оформлять все необходимые документы. Важно своевременно оформлять счета-фактуры, первичные и другие документы, которые подтверждают право на вычет НДС. Это поможет избежать задержек в принятии НДС к вычету.
4. Какие расходы уменьшают налоговую базу по расчету налога на прибыль: ООО будет нести как расходы внутри РФ: расходы на з/п, реклама, оплата HH?
Расходы на оплату труда уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, если они соответствуют требованиям статьи 255 Налогового кодекса РФ. Это могут быть любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников.
Расходы на рекламу также уменьшают налоговую базу, но только если они отвечают требованиям пункта 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ и документально подтверждены. К рекламным расходам относятся:
- рекламные мероприятия через СМИ и телекоммуникационные сети;
- световая и наружная реклама, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
- участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
- оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
- изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, выполняемых и оказываемых организацией, и (или) о самой организации;
- уценка товаров, потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
К расходам на услуги по подбору персонала можно отнести затраты на оплату услуг кадровых агентств. Эти расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 8 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Т.е. перечисленные вами расходы по большей части уменьшают налоговую базу по прибыли.
5. Расходы за пределами РФ: закупка товаров за рубежом, оплата логистических услуг, маркетинговые исследования. Учитываются ли все перечисленные расходы в уменьшении налоговой базы?
Да, без сомнения, закупка товаров за рубежом и оплата логистических услуг будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Да, расходы на маркетинговые услуги, заказанные за рубежом, могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль при условии, что они экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
Однако, чтобы учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли, необходимо выполнить требования Налогового кодекса РФ и правильно оформить документы, подтверждающие расходы. Надо иметь в виду, что эти расходы традиционно вызывают повышенный интерес налоговой инспекции.

Разделить бизнес на ООО и ИП. Всю реализацию товара компания проводила от имени ООО, которое работает на основной системе налогообложения, то есть работает с НДС. Мы порекомендовали продажи для покупателей — юридических лиц осуществлять от ООО, а для продаж физическим лицам зарегистрировать ИП
Благодаря разделению компании на две формы собственности ООО и ИП удалось оптимизировать налоговые выплаты при расчетах с физическими лицами, ввиду того, что ИП не платят НДС

Перевести высокооплачиваемых сотрудников, на зарплату которых приходятся основные начисления по взносам, из сотрудников в соучредители компании, оставив при этом контрольный пакет у реального собственника
Начисляемую зарплату сотрудникам можно оставить минимальную, с неё и будут начисляться взносы в фонды. Оставшуюся часть зарплаты можно выплачивать в виде дивидендов. Для каждой из применяемых форм налогообложения экономия будет своя, но она будет и будет значительной

Продажа квартир через своих сотрудников, продав им квартиры по себестоимости. Компании могут продавать своим сотрудникам товары по низким ценам. Перепродав их, сотрудники получают доходы, не облагаемые страховыми взносами.
Такие операции не подпадают под нормы о ценовых разницах (п. 27 ст. 270 НК РФ), так как в этом случае компания не предоставляет скидок с обычной цены. При такой продаже налога на прибыль не возникает