Бухгалтерские услуги в Москве от компании "Конфиденс Код"
Если меняли объект и вернулись на доходно-расходный, можно учесть остаток убытков. Если у налогоплательщика на АУСН с объектом «доходы минус расходы» возник убыток, на его сумму можно уменьшить налоговую базу в последующие месяцы. Об этом 16 июня 2025 года представитель ИФНС России № 20 по г. Москве рассказал на вебинаре «АвтоУСН».
Убыток можно переносить из месяца в месяц, пока его не учтут. Его перенос допускается на протяжении всего периода эксперимента, пока плательщик применяет АУСН с объектом «доходы минус расходы». Убытки, полученные в разных месяцах, учитывают в той очередности, в которой они возникли. Например, сначала убыток за сентябрь, потом – за октябрь.
Если налогоплательщик перешел на АУСН с объектом «доходы» — учесть убытки не получится. Но если он опять вернется на АУСН с объектом «доходы минус расходы», неиспользованный остаток убытка можно учесть. Убытки, полученные на других налоговых режимах, на АУСН учесть нельзя.
Каждый месяц представители ФНС следят за прямыми и косвенными рисками в деятельности самозанятых и работодателей. Так инспекторы собирают доказательную базу нарушений трудового и налогового законодательства.
Замначальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 1 брянского УФНС Оксана Рогачева рассказала, как налоговики выявляют трудовые отношения с самозанятыми и доначисляют налоги.
Контрольная работа в отношении работодателей, привлекающих самозанятых, проходит системно в рамках камеральных проверок зарплатной отчетности. Для этого используют ресурс, связанный с приложением «Мой налог». В режиме онлайн отслеживается постановка на налоговый учет самозанятых, чеки, их доходы, виды деятельности и заказчики.
Автоматически ежемесячно формируются прямые и косвенные риски в деятельности самозанятых и работодателей:
- прямые риски – если самозанятый состоял в трудовых отношениях с работодателем менее двух лет назад;
- косвенные – массовая постановка на учет, регистрация дохода, периодичность выплат, взаимодействие с одним работодателем, общая сумма дохода и другие признаки.
Эти риски помогают сформировать доказательную базу нарушений трудового и налогового законодательства, пояснила Рогачева.
Также она привела примеры, когда отношения работодателей с самозанятыми признали трудовыми и доначислили зарплатные налоги:
- Медицинская компания по изготовлению протезов для инвалидов привлекала в качестве самозанятых супругов учредителей и руководителей и оценивала их услуги от 2 до 2,4 млн рублей в год, или 200 тыс. в месяц. Зарплата сотрудников составляла 15 тыс. рублей в месяц
- Фитнес-клуб заставил тренеров оформить самозанятость, но те подчинялись клубу по обязанностям, объемам работ, графику работы|
Управление Следственного комитета России по Орловской области возбудило в отношении генерального директора местной компании, занимающейся производством кабельной продукции, уголовное дело об уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК, до пяти лет лишения свободы). Об этом сообщили в ведомстве.
По данным открытых источников в правоохранительных органах региона, фигурантом дела является заместитель председателя областного совета и совладелец кабельного завода Сергей Кутенев.
По версии следствия, он, будучи также генеральным директором предприятия, в 2020–2021 годах уклонился от уплаты налогов на сумму более 443,4 миллиона рублей.
В СКР считают, что он создал схему создания искусственного документооборота, исказив налоговую и бухгалтерскую отчетность путем переноса налоговых рисков на две подконтрольных формально существующих организации. Таким образом, подозреваемый незаконно минимизировал налог на добавленную стоимость и не уплатил налог на прибыль организации.
Следователи принимают меры к наложению ареста на имущество кабельного завода. Уголовное дело было возбуждено на основании результатов оперативно-розыскной деятельности региональных УФСБ и УМВД, а также материалов орловского УФНС.
В октябре 2023 года СКР уже заводил на господина Кутенева аналогичное уголовное дело с ущербом в 297 млн руб. В августе 2024 года оно было закрыто в связи с уплатой депутатом налогов, пени и штрафов на общую сумму 460 млн руб.
Это очередное напоминание: даже высокие должности не спасают от последствий налоговых нарушений. Попытка переложить риски на фиктивные компании, искажение отчетности, «оптимизация» НДС — всё это рано или поздно приводит к уголовным делам и аресту имущества. Следите за подобными историями и делайте выводы заранее.
Торговые платформы (Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет и аналоги) выступают в роли посредников. Они предоставляют площадку для размещения товаров, обеспечивают проведение сделок и перевод денежных средств, однако право собственности на продукцию остается у поставщика до момента ее передачи конечному потребителю.
Финансовые условия сотрудничества
Площадка удерживает процент от каждой совершенной продажи, а также может взимать дополнительные платежи за складское хранение, доставку, продвижение товаров и прочие сервисы.
Документальное подтверждение операций
Основным документом, подтверждающим факт реализации, является отчет торговой площадки о продажах.
Формирование доходной части
Для целей налогового и бухгалтерского учета необходимо отражать полную стоимость реализации товара конечному покупателю, а не сумму, перечисленную площадкой за вычетом ее комиссионного вознаграждения.
Учет понесенных затрат
К расходам относятся:
- комиссионные отчисления площадке;
- затраты на хранение товарных запасов;
- расходы на транспортировку;
- инвестиции в рекламные кампании;
- прочие сопутствующие услуги.
Документальное обоснование
Для подтверждения указанных расходов используются:
- отчеты торговой площадки;
- акты выполненных работ;
- универсальные передаточные документы (УПД).
Эти затраты уменьшают налогооблагаемую базу предприятия.
Налог на добавленную стоимость
НДС рассчитывается от полной стоимости товара, по которой он был реализован конечному потребителю (без вычета комиссии площадки).
Важно:
- Физическим лицам счета-фактуры не выставляются;
- В книге продаж регистрируется отчет торговой площадки о совершенных операциях.
Нормативная база:
- Статья 167 Налогового кодекса РФ;
- Разъяснения Минфина от 24.09.2021 № 03-07-11/77929.
Возмещение НДС
Налог на добавленную стоимость, предъявленный торговой площадкой за оказанные услуги, подлежит вычету.
Подтверждающие документы:
- УПД;
- счета-фактуры от оператора площадки.
Нормативное обоснование:
Письмо Минфина от 15.06.2021 № 03-07-11/46824.
Отражение выручки
Доход признается в размере, полученном от покупателя (без учета НДС), на дату возникновения права распоряжения денежными средствами (то есть в полном объеме реализации).
Учет расходов при УСН «Доходы минус расходы»
При применении данной системы налогообложения к уменьшению налоговой базы относятся:
- комиссионные отчисления площадке;
- затраты на дополнительные услуги оператора.
Регламентирующие документы:
- Письмо Минфина от 11.12.2024 № 03-11-11/125183;
- Разъяснения ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@.
Во время каникул работодатели часто принимают на подработку школьников младше 18 лет. Однако закон предусматривает ряд нюансов по их оформлению и созданию определенных условий труда, которые отличаются для подростков 14, 15 и 17 лет.
Что учитывать при приеме на работу школьников уже летом 2025 года?
С 1 сентября 2025 г. начнет действовать закон от 07.04.2025 № 63-ФЗ с поправками в ТК, по которым работодатели смогут привлекать к работе детей от 14 до 18 лет. Однако это можно делать только по выходным и во время летних каникул. Выйти на работу подростки смогут по направлению службы занятости или в составе студенческих отрядов. Если молодому сотруднику исполнилось 15 лет, его можно принять на работу с его письменного согласия. Если не достиг 15-летия – с собственного согласия + согласия одного из его родителей. Дети-сироты, получившие общее образование и достигшие 14 лет, — с письменного согласия работника + органа опеки и попечительства или иного законного представителя.
К каким работам можно привлекать школьников?
При приеме несовершеннолетнего работника собственник должен обратить внимание на перечень допустимых работ, порядок заключения трудовых договоров, режим работы и отдыха, правила оформления, порядок выплаты зарплаты и прекращения трудовых отношений.
Сотрудников младше 18 лет нельзя привлекать к — работе на вредном производстве и в опасных условиях; — подземным работам; — работе в сфере игорного бизнеса; — работе в ночных клубах и кабаре; — производству, перевозке и продаже алкоголя, табака, наркотиков, токсических веществ; — производству и торговле материалами эротического содержания; — работам, связанным с переноской тяжестей сверх допустимых норм. Согласно (ст. 268 ТК) работодатель не может направлять несовершеннолетних работников в командировки, вызывать в ночные смены, привлекать к сверхурочной работе, а также работе в праздники и в выходные дни.
Как оформить трудовые отношения с несовершеннолетним работником?
Сотрудников младше 18 лет можно включить в штат и заключить с ними трудовой договор или привлечь к разовым работам по гражданско-правовому договору. Для них действуют те же условия применения, как и для совершеннолетних работников. Если сотрудник соблюдает все требования, установленные законодательством, работодатель обязан предоставить ему все гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом РФ.
Разделить бизнес на ООО и ИП. Всю реализацию товара компания проводила от имени ООО, которое работает на основной системе налогообложения, то есть работает с НДС. Мы порекомендовали продажи для покупателей — юридических лиц осуществлять от ООО, а для продаж физическим лицам зарегистрировать ИП
Благодаря разделению компании на две формы собственности ООО и ИП удалось оптимизировать налоговые выплаты при расчетах с физическими лицами, ввиду того, что ИП не платят НДС
Перевести высокооплачиваемых сотрудников, на зарплату которых приходятся основные начисления по взносам, из сотрудников в соучредители компании, оставив при этом контрольный пакет у реального собственника
Начисляемую зарплату сотрудникам можно оставить минимальную, с неё и будут начисляться взносы в фонды. Оставшуюся часть зарплаты можно выплачивать в виде дивидендов. Для каждой из применяемых форм налогообложения экономия будет своя, но она будет и будет значительной
Продажа квартир через своих сотрудников, продав им квартиры по себестоимости. Компании могут продавать своим сотрудникам товары по низким ценам. Перепродав их, сотрудники получают доходы, не облагаемые страховыми взносами.
Такие операции не подпадают под нормы о ценовых разницах (п. 27 ст. 270 НК РФ), так как в этом случае компания не предоставляет скидок с обычной цены. При такой продаже налога на прибыль не возникает
Благодарственные письма от наших клиентов
