Бухгалтерские услуги в Москве от компании "Конфиденс Код"
Центробанк озвучил признаки платежных карт «физиков», которые чаще всего используют в теневом бизнесе и схемах мошенников. Регулятор требует от банков усилить внимание к онлайн переводам и блокировать такие счета (Методические рекомендации ЦБ от 06.09.2021 № 16-МР).
Согласно рекомендациям банки должны детально изучать счета и электронные кошельки тех «физиков», которые проводят онлайн — расчеты, отвечающие следующим признакам:
- большое количество контрагентов — «физиков» (10 в день или более 50 в месяц);
- много операций по зачислению и/или списанию безналичных средств (более 30 в день);
- весомые суммы зачислений и/или списаний (более 100 тыс. руб. в день, более 1 млн руб. в месяц);
- незначительный промежуток времени (одна минута и менее) между зачислением денег и их списанием;
- в течение недели средний остаток денежных средств на счете на конец дня не превышает 10 процентов от объема операций по счету;
- отсутствуют операции, направленные на бытовое обслуживание (коммунальные услуги, телефон/интернет, продовольственные покупки в магазинах и иные жизнеобеспечивающие траты);
- совпадение МАС-адреса устройства, с которого оформляют онлайн переводы.
ЦБ осознает, что каждый признак в отдельности может встречаться и у обычных «физиков», чьи переводы вполне легальны. К примеру, большое количество переводов возможно, когда коллеги перечисляют средства имениннику на подарок. Оформлять переводы с одного МАС-адреса могут, в том числе и близкие родственники или соседи по квартире. Поэтому банкам рекомендовали считать подозрительными только те операции по картам, которые соответствуют двум и более признакам одновременно. Таким клиентам присвоят повышенный уровень риска, а значит, все операции будут на особом контроле. Сразу счета блокировать, конечно, не будут, но могут отключить от дистанционного обслуживания.
Подозрительный перевод заморозят и затребуют пояснений. Если вы не сможете объяснить цель операции, то в транзакции откажут. Два и более отказа в течение календарного года — основание для расторжения договора банковского обслуживания со ссылкой на нарушение антиотмывочного закона (п. 5.2 ст. 7 Федерального закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Это значит, что оформить карту в другом банке будет невозможно.
Источник: Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов – физлиц (утв. Банком России 06.09.2021 № 16-МР)
Если многократно перезаключаете договор подряда с одним и тем же «физиком», такие отношения признают трудовыми. ФСС начислит взносы на травматизм, а также пени и штраф (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 № Ф02-3691/2021).
ФСС проверил институт повышения квалификации в Красноярском крае. Специалисты ведомства скрупулезно изучали контракты, на основании которых институт привлекал по подряду «физиков». Выяснилось, что предмет контрактов «оказание преподавательских услуг» полностью совпадают с уставной деятельностью учреждения, для которой должен быть свой штат преподавателей.
Помимо этого в контрактах содержались и другие признаки, указывающие, что взаимоотношения между организацией и «физиками» трудовые. Договоры имели типовую форму, не зависящую от индивидуальной специфики оказываемых услуг. В течение 3-х лет контракты заключались многократно с одними и теми же «физиками», неся систематический характер. Оплата рассчитывалась исходя из фактических затрат рабочего времени, и при этом учреждение могло в любое время проверить ход и качество оказываемых услуг. Основываясь на этом, фонд переквалифицировал гражданско-правовые договоры в трудовые, и доначислил учреждению 800 тыс. руб. взносов, пени и штрафов. Судьи трех инстанций поддержали ФСС, пояснив, что условия контрактов и порядок их исполнения свидетельствуют о трудовой природе отношений.
Подсказка. Какие условия опасно включать в договор подряда:
- наименование сторон в договоре — работник и работодатель (безопаснее назвать компанию и «физика» исполнителем и заказчиком);
- трудовые термины: прием на работу, увольнение, прогул, зарплата, должность и т. д.;
- трудовая функция, однотипные действия, а не результат работы, которую должен выполнить «физик»;
- испытательный срок;
- требование, чтобы подрядчик подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка;
- график работы сотрудника по гражданскому договору;
- оплата работ каждые полмесяца;
- оплата отпуска, больничных, служебных командировок, а также другие социальные гарантии;
- зарплата сотрудника в размере МРОТ;
- доплата за работу в особых условиях, сверхурочного труда и т. д.;
- дисциплинарная ответственность подрядчика;
- условие о двухнедельном предупреждении об увольнении;
- продление гражданско-правового договора;
- бессрочность договора;
- должность подрядчика.
Верховный суд впервые поддержал компанию, которая пострадала по вине своего партнера. Он посредством фальшивых документов создал себе образ добропорядочного контрагента, но сам относился к числу однодневок. Организацию из-за этого лишили вычетов НДС. Но ей все-таки удалось доказать, что она вправе претендовать на возмещение убытков (определение Верховного суда от 02.09.2021 № 302-ЭС21-5294).
АО «Таймырская топливная компания» (АО «ТТК») объявила о проведении тендера, участниками которого стали девять компаний, но победа досталась ООО»ТаймырСтрой». Он предложил низкую стоимость работ, и подтвердил, что имеет техническую и управленческую оснащенность, его специалисты обладают квалификацией, а также то, что контрагент имеет свидетельство о допуске к работам (СРО).
Подписали контракт в 2014 году, согласно которому контрагент обязался выполнить ремонтные работы на объекте «Дудинская нефтебаза». В рамках исполнения договора ему перечислили 29,2 млн руб., а после АО «ТТК» заявила вычеты НДС в сумме — 4,46 млн руб.
Спустя два года в АО «ТТК» наведались инспекторы. Они вычислили, что контрагент вопреки договору привлек к работам субподрядчика, тогда как сам не обладал технической оснащенностью для достижения результата. На расчетном счете отсутствовали расходные операции, а руководитель ООО «Таймырстрой» вовсе отрицал свое участие в создании организации и в ее управлении.
Все средства, перечисленные по спорному договору, не использовались в бизнес-целях, а переводились на счета проблемной организации, занимающейся обналичиванием средств через «физлиц». В итоге инспекторы заявили, что документы, представленные ООО «ТаймырСтрой» содержат недостоверные сведения, а его свидетельство о членстве в СРО оформлено на основании недостоверных сведений. АО «Таймырская топливная компания» могла проверить своего контрагента, но не сделала этого, тем самым не проявила должную осмотрительность. Ей доначислили НДС, пени и штраф — 5,5 млн руб. Судьи признали решение законным (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 16.08.2018 № А33-12005/2017).
После фиаско в споре с налоговиками, организация направила контрагенту претензию, где потребовала возместить потери. Письмо осталось без ответа, организация вновь обратилась в суд.
Вместе с иском о взыскании организация заявила об обеспечительных мерах, чтобы инспекция не исключили ООО «ТаймырСтрой» из ЕГРЮЛ, как недействующего. Но в последующие 2019-2020 годы организация безрезультатно ходила из одной судебной инстанции в другую, где пыталась доказать, что из-за действий контрагента не воспользовалась правом на вычеты НДС. Судьи считали иначе, пояснили, что АО «ТТК» сама не проявила должной осмотрительности и заключила договор с подозрительным партнером. В итоге степени вины ООО «Таймыстрой» не установили, решив, что организация могла сама узнать о том, что ее контрагент недобросовестный (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.01.2021 № Ф02-6424/2020).
АО «ТТК» не сдавалось, обратилось в Верховный суд, там арбитры не были столько категоричны и признали, что если контрагент виноват, то должен возместить убытки.
Прецедент дела АО «ТТК» однозначно повлияет на развитие дальнейшей практики. Тогда как раньше подобные споры разрешались не в пользу компаний. Судьи отклоняли иски (постановления Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12.02.2020 № Ф02-7490/2019, от 28.11.2019 № Ф02-5752/2019).
Работодатель может снизить заработную плату сотрудников, но только при определенных условиях. Так поведали специалисты Роструда на портале «Онлайнинспекция.рф».
В ведомство поступил вопрос одного из работодателей, где он спрашивал: можно ли сократить обязанности работника в должностной инструкции и на этом основании урезать размер его заработной платы?
Специалисты Роструда ответили, что нельзя произвольно менять состав трудовой функции сотрудника. Размер оклада можно снизить, только если одновременно выполняются следующие условия, в частности:
- в компании происходят перестановки организационного и технологического характера, которые затронут и условия работы персонала;
- об этих изменениях работник извещен письменно за два месяца.
Если хоть одно из вышеназванных условий не соблюдается, изменять размер выплаты заработной платы нельзя. Есть риски, что компанию оштрафуют (ст. 5.27 КоАП).
Источник: https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/questions/view/153708
Подавайте жалобу в УФНС, если инспекторы исключили вас в качестве ИП из ЕГРИП. Минфин напомнил, когда бизнесменов могут исключить из реестра, и как признать эти действия незаконными (письмо от 06.08.2021 № 03-12-13/63738). (далее…)
Разделить бизнес на ООО и ИП. Всю реализацию товара компания проводила от имени ООО, которое работает на основной системе налогообложения, то есть работает с НДС. Мы порекомендовали продажи для покупателей — юридических лиц осуществлять от ООО, а для продаж физическим лицам зарегистрировать ИП
Благодаря разделению компании на две формы собственности ООО и ИП удалось оптимизировать налоговые выплаты при расчетах с физическими лицами, ввиду того, что ИП не платят НДС
Перевести высокооплачиваемых сотрудников, на зарплату которых приходятся основные начисления по взносам, из сотрудников в соучредители компании, оставив при этом контрольный пакет у реального собственника
Начисляемую зарплату сотрудникам можно оставить минимальную, с неё и будут начисляться взносы в фонды. Оставшуюся часть зарплаты можно выплачивать в виде дивидендов. Для каждой из применяемых форм налогообложения экономия будет своя, но она будет и будет значительной
Продажа квартир через своих сотрудников, продав им квартиры по себестоимости. Компании могут продавать своим сотрудникам товары по низким ценам. Перепродав их, сотрудники получают доходы, не облагаемые страховыми взносами.
Такие операции не подпадают под нормы о ценовых разницах (п. 27 ст. 270 НК РФ), так как в этом случае компания не предоставляет скидок с обычной цены. При такой продаже налога на прибыль не возникает
Благодарственные письма от наших клиентов
