Бухгалтерские услуги в Москве от компании "Конфиденс Код"
Как можно быстрее обращайтесь в полицию или прокуратуру, если с вашего расчетного счета неизвестные списали деньги. По заявлению правоохранители должны провести расследование, чтобы установить виновных. Но даже если этого не случилось, помните, что вы все равно сможете учесть украденные суммы в расходах, если выполните обязательное условие (письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-03-06/2/3461).
Организации и бизнесмены не застрахованы от случаев, когда с их расчетных счетов начинают пропадать деньги. Причем не обязательно крупными суммами, напротив — мошенники научились незаметно списывать деньги. Они специально выводят со счетов понемногу, но на регулярной основе, что по итогам превращается в весомую сумму.
Как только обнаружили кражу, проведите инвентаризацию. Вам нужно вычислить недостачу, и указать ее в сличительной ведомости и составить акт. После обратитесь в полицию и прокуратуру, но именно по местонахождению банка. При этом если в полиции отказались возбуждать уголовное дело или так и не нашли виновных, то вам в любом случае обязаны выдать постановление.
НК не содержит конкретного перечня документов, на основании которых можно подтвердить факт кражи. Поэтому полученное вами постановление правоохранителей как раз станет основанием, по которому вы сможете учесть украденные суммы в расходах. Так поясняет Минфин.
Ведомство также отмечает, что похищенные суммы нельзя включить в резерв по сомнительным долгам. Ведь если виновных так и не нашли, значит, убытки возникли не из договорных обязательств. Поэтому их нельзя признать безнадежной задолженностью (п. 2 ст. 266 НК). В налоговом учете списывайте их на дату, когда полиция выдала постановление, в том числе и об отказе в возбуждении дела.
Если же виновных вычислили, и суд обязан их возместить потери, то они становятся вашими должниками. Тогда суммы возмещения включайте во внереализационные доходы, а похищенную сумму отразите в составе расходов (письмо Минфина от 27.04.2020 № 03-03-06/1/34033).
Отметим, что при обнаружении кражи — не медлите. Есть прецеденты, когда виновным в краже обвинили именно руководителя организации, так как он несвоевременно сообщил в банк о несанкционированном входе в систему «клиент-банк». В итоге одно пропущенное смс-сообщение от банка обернулось для него миллионным долгом (определение Верховного суда от 24.07.2018 № 307-ЭС18-9645). И такие дела не единичны.
Источник: письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-03-06/2/3461
Если работник надумал уволиться, то должен предупредить вас об этом не менее чем за две недели до своего ухода (ч. 1 ст. 80 ТК). Предоставить отдельное заявление. Но есть и случаи, когда сотрудники не обязаны отрабатывать, разъяснил Минтруд.
Ведомство отметило, что условий об обязательной отработке нет в ТК. Следовательно, если сотрудник подал заявление об увольнении, то оставшийся срок вполне может находиться на больничном или в отпуске. Роструд с такой позицией согласен (письмо от 05.09.2006 № 1551-6).
В отдельных случаях работодатель и вовсе обязан расторгнуть трудовой договор именно в тот день, который указан работником в заявлении. К примеру, в ситуациях, когда:
- сотрудника зачислили в учебное заявление;
- призвали на военную службу;
- в связи с выходом работника на пенсию;
- при нарушении трудовых прав работника, к примеру, задержали ему зарплату.
Приведенный выше список случаев не является исчерпывающий. Поэтому вопрос о расторжении трудового контракта нужно рассматривать индивидуально — в каждой конкретной ситуации. В том числе, не запрещено расторгать договор по соглашению сторон (ч. 2 ст. 80 ТК).
Работодатели часто наблюдают такую ситуацию, когда сотрудники не спешат исполнять трудовые обязанности, а размеренно переодеваются в спецодежду и готовят инвентарь. Хотя их рабочее время уже идет, и, по сути, оплачиваемая смена началась. Соответственно, возникает вопрос: можно ли неторопливых работников обязать приходить на работу пораньше, чтобы они заранее подготовились к смене?
Роструд ответил на вопрос, пояснив, что работодатели сами определяют правила внутреннего распорядка, которых должны придерживаться сотрудники. В том числе, там должно быть указано время начала и окончания смены. Эти условия прописывают и в трудовом договоре, поэтому работники обязаны их соблюдать (ст. 21 ТК). Так, к примеру, если их рабочее время начинает в 9:00 ч/м, то приступить к обязанностям они должны не позднее 9:00 ч/м (без опозданий).
Вместе с тем время, потраченное на переодевание, подготовку инвентаря, тоже засчитывается в рабочее время. И поэтому сотрудников нельзя заставить безвозмездно приходить на смену пораньше. 15 минут до начала и 15 минут после работы в совокупности дают 30 минут переработки ежедневно, которых следует оплачивать. Советуем изменить график работы, установив начало рабочего дня в соответствии с требованием прихода и ухода персонала, либо оплачивать сверхурочную работу.
Источник: разъяснения специалистов Роструда на портале «Онлайнинспекция.рф» (Вопрос № 160118 от 26.01.2022).
https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/questions/view/160118
Минфин заявил, что предприниматели должны вести только ту деятельность, которую закрепили в ЕГРИП. Если они занимаются чем-то еще и получает за это вознаграждение, то с выплаченной им суммы организация-партнер должна платить НДФЛ (письмо от 12.01.2022 № 03-04-06/824).
Минфин ссылается на пункт 1 статьи 226 НК, из которой следует, что при выплате доходов «физику» необходимо удерживать и платить НДФЛ. То есть, придерживаться правил, установленных для налоговых агентов. Вместе с тем статья 227 НК гласит, что налог с доходов от деятельности ИП, он исчисляет и платит сам. Следовательно, его организация — партнер не признается агентом.
Ведомство, ссылаясь на вышеуказанные нормы кодекса, сделало вывод: если ИП ведет бизнес в сфере, не указанной в ЕГРИП, все полученные средства от этой деятельности должны облагаться налогом у источника выплат. То есть, удержать и перечислить налог в бюджет должна именно та организация, которая и перевела деньги ИП.
Безусловно, позиция ведомства спорная. Но если вы не хотите рисковать, проверяйте, чтобы виды деятельности бизнесмена совпадали с его выпиской ЕГРИП. Вскоре это делать не потребуется, поскольку основной ОКВЭД в реестре больше не будет иметь значение. Основной вид деятельности станут определять по выручке, что следует из поручения главы Правительства. Так, в частности, потребуется указывать в реестре только те коды видов бизнеса, которые в общей сложности приносят не менее 80 процентов выручки. При этом нельзя будет проигнорировать направления, которые занимают в доходах более 10 процентов.
Вводить лимиты по кодам ОКВЭД не будут.
Источник: письмо Минфина от 12.01.2022 № 03-04-06/824
С 6 августа 2021 года инспекции регистрируют кассы только с накопителями образца ФН-1.1 М. Их следует применять всем организациям и ИП. Однако для тех, кто продает маркированные товары, замены накопителя недостаточно. Им требовалось не только обеспечить формирование фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2, но и обновить программное обеспечение для формирования чеков в ККТ.
С обновлением ПО возникли сложности. Его либо вообще не было, либо проходило обязательное тестирование. ФНС в связи с этим заявила, что если продавец маркированных товаров не может формировать документы по ФФД 1.2 из-за недоработок внешнего ПО, то переход на новый формат может отложить до момента, когда его софт будет готов, но не позднее 01.02.2022 (письмо от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207@).
На данный момент переходный период завершился. Об этом напомнила ФНС и сообщила, что если вы торгуете маркированными товарами и обязаны применять кассу с ФФД 1.2, но игнорируете это требование, то вас привлекут к ответственности (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). Не грозит штраф лишь тем, кто пока может перейти на новый формат чуть позже:
- если касса или фискальный накопитель не поддерживает формат 1.2, можно продолжать работать по-старому до перерегистрации ККТ;
- если касса и накопитель поддерживают последнюю версию формата, но ККТ включили в реестр недавно, перейти на новый формат нужно не позднее 3-х месяцев с даты включения модели в реестр.
Помимо этого есть исключение для пользователей, чья модель кассы еще не прошла обязательную экспертизу. В частности, это модели техники: «Дримкас Ф», «Облако-1Ф», «Viki Tower F», «POSCENTER-A7L-Ф», «Салют 12Ф», «Салют 08Ф», «Меркурий-105Ф», «Меркурий-119Ф», «МЁБИУС.NET.T18-Ф», «ИмодиумПро-01ФА», «МКАССА RS9000-Ф» и «Уникум-ФА». По ним тестирование должно закончиться до 1 апреля. Поэтому владельцы таких ККТ пока могут формировать чеки без поддержки ФФД 1.2. Это не зачтется нарушением. Однако после 01.04.2022 все-таки вам потребуется доработать кассу по нововведенные требования.
Если касса не пройдет экспертизу, то вы можете ею пользоваться, пока не истечет срок действия накопителя. После купите новую кассовую технику.
Источник: письмо ФНС от 31.01.2022 № АБ-4-20/1054@
Разделить бизнес на ООО и ИП. Всю реализацию товара компания проводила от имени ООО, которое работает на основной системе налогообложения, то есть работает с НДС. Мы порекомендовали продажи для покупателей — юридических лиц осуществлять от ООО, а для продаж физическим лицам зарегистрировать ИП
Благодаря разделению компании на две формы собственности ООО и ИП удалось оптимизировать налоговые выплаты при расчетах с физическими лицами, ввиду того, что ИП не платят НДС
Перевести высокооплачиваемых сотрудников, на зарплату которых приходятся основные начисления по взносам, из сотрудников в соучредители компании, оставив при этом контрольный пакет у реального собственника
Начисляемую зарплату сотрудникам можно оставить минимальную, с неё и будут начисляться взносы в фонды. Оставшуюся часть зарплаты можно выплачивать в виде дивидендов. Для каждой из применяемых форм налогообложения экономия будет своя, но она будет и будет значительной
Продажа квартир через своих сотрудников, продав им квартиры по себестоимости. Компании могут продавать своим сотрудникам товары по низким ценам. Перепродав их, сотрудники получают доходы, не облагаемые страховыми взносами.
Такие операции не подпадают под нормы о ценовых разницах (п. 27 ст. 270 НК РФ), так как в этом случае компания не предоставляет скидок с обычной цены. При такой продаже налога на прибыль не возникает
Благодарственные письма от наших клиентов
