Бухгалтерские услуги в Москве от компании "Конфиденс Код"
С 2021 года действуют новые налоговые льготы для тех, кто передает права на компьютерные программы и базы данных, а также IT-компаний (законы от 31.07.2020 № 265-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Рассказываем, что это за льготы и кто вправе на них претендовать. (далее…)
Заключительная часть нашего рассказа о современных проблемах бизнеса в современной стоматологии. (далее…)
Третья часть из цикла «Решение проблем бизнеса в современной стоматологии». На этот этот раз поговорим о выборе режима налогообложения и оптимизации налоговых выплат.
Продолжаем говорить об особенностях бизнеса и ведения бухгалтерии в современной стоматологии.
Особенности учета в стоматологической клинике (центре)
Стоматологический бизнес не зря считается одним из самых сложных, причем вне зависимости от своего масштаба – будь то отдельный зубоврачебный кабинет или филиальная сеть клиник. Причин этому много, в т. ч. разнообразие оказываемых услуг, огромное количество объектов учета (материалов, работ, пациентов и др.), потребность в сложных расчетах для определения финансовых показателей, другие факторы. Некоторые из них ранее были рассмотрены в статье «Бухгалтерское обслуживание стоматологической клиники».
Специфика этого бизнеса позволяет выделить следующие участки работы, требующие повышенного внимания со стороны менеджмента:
- Учет пациентов: запись на прием по расписанию клиники; использование единой базы карточек пациентов, в т. ч. и для филиальной сети стоматологий; применение равномерного распределения нагрузки на лечащих врачей и лаборатории; контроль иных показателей.
- Медицинский учет: использование зубных карт, позволяющих отслеживать историю лечения пациента, и содержащих его зубную формулу, диагноз и план лечения по выделенным зубам, другие данные, включая отметки об оплате, в т. ч. с использованием полисов ОМС, ДМС.
- Учет запасов: контроль движения материалов (приход, расход, остатки) с применением норм расхода, установленным в конкретной клинике; учет по материальноответственным лицам; контроль критических остатков; расчеты с поставщиками и т. п.
- Управление персоналом: графики работы; расчет зарплаты, в т. ч. по индивидуальным схемам с привязкой к KPI; анализ эффективности работы каждого врача, в т. ч. по степени его популярности среди пациентов и способности приносить клинике повышенный доход.
- Управление маркетинговыми мероприятиями: проведение промо-акций, применение системы скидок на различные услуги (в т. ч. в зависимости от их вида, времени оказания), учет персональных скидок по каждому пациенту (процент, сумма); формирование маркетинговых отчетов об эффективности принимаемых мер.
- Взаимодействие со страховыми компаниями: регистрация оплат по страховым полисам ОМС и ДМС; учет стоимости услуг, оказанных застрахованным лицам, в разрезе каждой страховой компании и т. п.
- Учет финансовых показателей и налогообложения: бухгалтерский и налоговый учет в зависимости от особенностей учетной политики и режима налогообложения; финансовая отчетность.
- Статистика для руководства: оперативная информация для принятия управленческих решений; контроль финансовых показателей клиники в зависимости от спроса на разные виды услуг и др.
Примечание: более подробно отражение различных аспектов деятельности в бухгалтерском и налоговом учете (с проводками и ссылками на нормативные акты) рассмотрены в статье «Отдельные вопросы учета и налогообложения в стоматологии».
Как видим, перечень контролируемых объектов весьма внушительный. Понятно, что специалисты, призванные избавлять людей от зубной боли, не могут заниматься еще и учетом: для этого нужно иметь и время, и специальные знания. Как же решить задачу бухгалтерского обслуживания стоматологии?
Варианты решения проблем
На первый взгляд самым «дешевым» способом может стать передача ведения бухгалтерского учета клиники её руководителю. Ведь действующее законодательство это позволяет (п. 3 ст. 7 фед. закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Однако далеко не все руководители к этому готовы: для такой работы нужны и время, и знания, и силы – ресурсы, которые тратятся менеджментом в первую очередь на решение управленческих задач. Здесь не поможет даже автоматизация бизнеса, несмотря на наличие многочисленных отраслевых решений от ведущих поставщиков программного обеспечения (ПО).
Другими вариантами выхода из рассматриваемой ситуации могут стать:
- организация собственной бухгалтерской службы – при наличии ресурсов на ее содержание;
- привлечение бухгалтерского работника в качестве внешнего совместителя (т.н. «приходящий» бухгалтер) – при небольших объемах работ;
- аутсорсинг – бухгалтерское сопровождение стоматологии специализированной организацией.
Применение каждого из перечисленных вариантов зависит от состояния дел в конкретной клинике, объема ее бизнеса и других многочисленных факторов. Например, крупные сети вынуждены иметь бухгалтерскую службу, сравнимую по количеству работников с персоналом лечебных подразделений. Это весьма затратно.
В другом случае, если, например, небольшой стоматологический центр решит разнообразить свои услуги, или начнет осуществлять новую маркетинговую политику в области скидок на лечение – все это может стать причиной, по которой приходящий бухгалтер уже не будет справляться с увеличившимся объемом работ.
Как показывает практика, наилучшим решением учетной проблемы для медучреждения любого уровня станет передача дел на бухгалтерский аутсорсинг (сопровождение) специализированной организации.
В следующей части мы на конкретных примерах рассмотрим преимущества аутсорсинга бухгалтерии в стоматологии. Продолжение следует.
Как помочь клинике выстоять в условиях кризиса и падения реальных доходов населения? Как увеличить доходную часть бюджета? Что необходимо предпринять для оптимизации затрат и налогообложения? Попробуем разобраться.
Содержание:
- Специфика стоматологического бизнеса в современных условиях
- Антикризисный маркетинг
- Увеличение дохода клиники за счет использования полисов ОМС и ДМС
- Особенности учета в стоматологической клинике (центре)
- Варианты решения проблем
- Оптимизация налогообложения стоматологической клиники
- Автоматизация учета для повышения эффективности бизнеса
- Заключение
Специфика стоматологического бизнеса в современных условиях
Анализ рынка стоматологических услуг за 2020 год показывает снижение количества приемов пациентов на 11,6% по сравнению с 2019 годом (239,6 млн. приемов против предыдущих 271,1 млн.). Причина понятна: из-за пандемии коронавируса клиники работали в ограниченном режиме и оказывали только неотложную помощь (острая зубная боль и т. п.).
Несмотря на решение Правительства РФ о возобновлении оказания стоматологических услуг со второго полугодия 2020 года (с соблюдением мер сангигиены, предписанных
Роспотребнадзором), рынок восстанавливается медленно и в основном поддерживается объективной необходимостью лечить зубы.
Антикризисный маркетинг
Чтобы в условиях кризиса привлечь дополнительных пациентов, стоматологам все чаще приходится прибегать к различным маркетинговым мероприятиям, предлагая все новые и новые продукты в области протезирования, лечения зубов, гигиены полости рта и т. п. Появились даже такие экзотические виды, как православная или халяльная стоматология!
При этом и без того непростой бизнес становится все более запутанным с финансовой точки зрения. Из-за необходимости отслеживания огромного числа экономических параметров бухгалтерское обслуживание стоматологии становится все более сложным, трудоемкость его повышается. Отсюда и распространенное мнение о том, что из-за проблем с ведением учета пятая часть частных стоматологических клиник работает не дольше трех лет.
Увеличение дохода клиники за счет использования полисов ОМС и ДМС
Данные статистики говорят о том, что около четверти пациентов медучреждений составляют люди, для которых наличие полиса обязательного медицинского страхования (ОМС), обеспечивающего бесплатную медпомощь, имеет принципиальное значение. Поэтому клиника, предоставляющая подобные услуги, сразу получает конкурентное преимущество, а значит – пациентопоток и дополнительный доход!
Однако для осуществления медицинской деятельности в системе ОМС необходимо выполнить ряд условий:
- соответствовать требованиям фед. закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ»;
- находиться в реестре медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере ОМС и входить в перечень организаций, участвующих в реализации территориальной программы ОМС;
- вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования за счет средств ОМС;
- вести учет взаиморасчетов со страховыми компаниями (в т. ч. по застрахованным лицам — пациентам, полисам и пр.).
Помимо перечисленного, для получения целевого финансирования клиника обязана ежемесячно передавать страховой компании счета на оплату по оказанным услугам и реестр счетов, что служит основанием для окончательного расчета по договору ОМС (п. 6 ст. 15 фед. закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 126 Правил, утв. пр. Минздравсоцразвития от 28.02.2011 № 158н).
Другим способом увеличения доходов может стать подключение клиники к программам добровольного медицинского страхования (ДМС), которые существуют практически в каждой крупной страховой компании. Статистика показывает, что многие стоматологии Москвы и Петербурга смогли за 2019-20 годы получить от 40% до 90% выручки за счет пациентов ДМС!
Но такое направление бизнеса вынуждает иметь штат сотрудников, которые будут обеспечивать его функционирование: формировать реестры застрахованных лиц, выставлять счета, контролировать оплаты, вести переговоры с экспертами страховых компаний, консультировать персонал по работе с пациентами по ДМС и др.
Как видим, заработать дополнительный доход по страховым программам не так просто. Для этого медучреждению необходимо значительно увеличить свой документооборот, обеспечить ведение раздельного учета доходов (расходов), контролировать оплату полисов и т. п.
Вторая часть: Решение проблем бизнеса в современной стоматологии. Часть 2: Особенности учета, решение проблем
Разделить бизнес на ООО и ИП. Всю реализацию товара компания проводила от имени ООО, которое работает на основной системе налогообложения, то есть работает с НДС. Мы порекомендовали продажи для покупателей — юридических лиц осуществлять от ООО, а для продаж физическим лицам зарегистрировать ИП
Благодаря разделению компании на две формы собственности ООО и ИП удалось оптимизировать налоговые выплаты при расчетах с физическими лицами, ввиду того, что ИП не платят НДС
Перевести высокооплачиваемых сотрудников, на зарплату которых приходятся основные начисления по взносам, из сотрудников в соучредители компании, оставив при этом контрольный пакет у реального собственника
Начисляемую зарплату сотрудникам можно оставить минимальную, с неё и будут начисляться взносы в фонды. Оставшуюся часть зарплаты можно выплачивать в виде дивидендов. Для каждой из применяемых форм налогообложения экономия будет своя, но она будет и будет значительной
Продажа квартир через своих сотрудников, продав им квартиры по себестоимости. Компании могут продавать своим сотрудникам товары по низким ценам. Перепродав их, сотрудники получают доходы, не облагаемые страховыми взносами.
Такие операции не подпадают под нормы о ценовых разницах (п. 27 ст. 270 НК РФ), так как в этом случае компания не предоставляет скидок с обычной цены. При такой продаже налога на прибыль не возникает
Благодарственные письма от наших клиентов
