Бухгалтерские услуги в Москве от компании "Конфиденс Код"
Рассмотрим правила продления сроков. Новый указ продлевает период сдачи всей отчетности за март-май 2020 года на 90 дней. В отчетность входят:
- налоговые декларации, кроме отчетов по НДС, их нужно заполнить по новой форме, после заполнения проверить и сдать в соответствующий орган;
- расчеты по НДФЛ;
- расчеты по всем авансовым операциям;
- отчеты по бухгалтерии. Исходя из этого положения, все документы необходимо сдать не позднее 20.06.2020 года.
К ним относят такие отчеты:
- отчетность бухгалтерии за прошлый год, если компания указана в подпункте 5.1. пункта 1 ст.23 НК РФ (первоначальная дата сдачи – 31.03);
- декларацию по УСН и по ЕСХН (также первоначальная дата сдачи – 31.03);
- отчеты по налогу на имущество компаний (первоначальная дата сдачи – 30.03);
- по налогу на прибыль (первоначальная дата сдачи – 30.03).
Таким же методом продлевается период сдачи отчетности и иных форм:
- по ЕНВД за 1 квартал 2020 года теперь разрешено сдать до 20.07 (первоначальная дата сдачи – 20.04);
- по УСН за прошедший год для индивидуальных предпринимателей до 30.07 (первоначальная дата сдачи – 30.04) и т.д.
Можно сдать все документы для налоговой службы через интернет совершенно бесплатно. Что касается отчетов по НСДС и РСВ, то сроки тоже смещены. В указе № 409 говорится о том, что декларации по НДС и страховые взносы за 1 квартал этого года теперь можно сдать до 15.05.2020 года, хотя сначала даты были в середине и в конце апреля. В связи с трудной ситуацией в сфере экономики, возникшей на фоне появления пандемии, индивидуальным предпринимателям предлагают разные способы поддержки от государства. К ним относят получение кредита под 0% на выплату зарплаты сотрудникам. Но эта льгота относится не ко всем хозяйствующим субъектам.
Вопрос: Я имею право указать в заявлении на субсидию по постановлению № 576 от 24 апреля 2020 сумму 12130 руб?
В случае если ваша организация (ИП) подходит под перечень пострадавших, то вам положена эта сумма, точнее 1 МРОТ на 1 человека.
В какой срок и каким образом государство обязуется выдать денежные средства на выплату зарплат?
В постановлении от 24 апреля 2020 г. № 576 сказано, что предприятия среднего и малого бизнеса из отраслей, которые в большей степени получили урон от ситуации с коронавирусной инфекцией, могут рассчитывать на государственную помощь в виде субсидии. Выплата предусмотрена за два месяца – апрель и май 2020 года. Порядок и условия ее предоставления ратифицированы рассматриваемым постановлением Правительства России, вступившим в силу в день официальной публикации.
Рассчитывается размер выплаты по определенной формуле. Для расчета нужно 1 МРОТ (12 130 руб.) умножить на количество работников, состоящих в штате на март текущего года. При этом для организаций это число не изменяется, а для ИП увеличивается на 1. Если ИП не имеет работников, то им полагается по одному МРОТ за каждый месяц.
Таким образом, если предприятие подходит по указанным в документе параметрам под субсидию, то Вы получите выплату в сумме, исходя из приведенного выше расчета. Если зарплата сотрудника выше МРОТ, это не влияет на сумму субсидии.
Сегодняшней публикацией мы закончим рассказывать о поправках, внесенных в Налоговый Кодекс с 2020 года.
С 2021 года налоговики проведут камералку и без декларации. Им будет достаточно сведений о доходах «физика», которыми располагают в инспекции. Такие права контролерам предоставит новый пункт 1.2 статьи 88 НК (введен подп. «б» п. 30 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
У ФНС есть сведения о переходе прав на имущество, которым владеет «физик». Налоговики получают данные из Росреестра, ГИБДД и пр. Но они не вправе выставить требование на уплату НДФЛ, пени и штрафы. Ведь для этого надо составить акт по итогам проверки.
Суть способа
Сейчас инспекторы могут проверить «физика», только если он сдал декларацию 3-НДФЛ. В иных случаях «физик» может попасть в разработку налоговиков в качестве свидетеля, когда проверяют бизнесменов или компании. Других вариантов у налоговиков нет.
Этим пользуются неблагонадежные компании и создают схемы с участием «физиков». Надеются, что это звено самое безопасное, ведь граждан не проверяют так же, как компании. Значит, меньше вероятность попасть на встречку.
Что изменится
С 2021 года у налоговиков появится больше прав. Они начнут начислять НДФЛ с доходов от продажи или получения в дар недвижимости, не дожидаясь, когда «физик» их задекларирует. Пока будут выяснять, откуда появилось имущество, соберут и другую информацию. Ее инспекторы вправе использовать для любых мероприятий контроля. В том числе на проверке компаний, с которыми может быть связан «физик».
Для начала камералку без декларации разрешили лишь для доходов в сумме стоимости недвижимости. Но если эксперимент окажется успешным, не исключено, что и по другим доходам налоговики начнут рассчитывать НДФЛ самостоятельно.
Продолжим цикл наших статей, рассказывающих о поправках в Налоговый Кодекс, которые нельзя не учитывать предпринимателю.
С 1 января 2020 года у контролеров появилось новое основание для доначислений. Они потребуют объяснить цель реорганизации. Если ваши аргументы налоговиков не устроят, они снимут расходы на убытки. Это право им предоставила новая редакция пункта 5 статьи 283 НК.
Суть способа
В компании с льготными условиями налогообложения собирали доходы. В другой организации накапливали расходы, формировали убыток. Затем ее присоединяли к той компании, где хотели снизить налоговую базу. Причем считали, что способ абсолютно законный, ведь право учесть чужие убытки после реорганизации предусматривает НК.
Уже до присоединения могли использовать убыточную организацию, чтобы увеличить траты. Например, компания передавала дочерней организации товары. Оплату не требовала, а дебиторку учитывала при расчете резерва на сомнительные долги.
После присоединения убыточной компании в расходы списали больше, чем правопредшественник заявлял в декларации. Налоговики доказали взаимозависимость компаний в период, когда сформировались убытки. Контролеры убедили судей, что у реорганизации не было реальной деловой цели. Инспекторы сняли расходы по резервам и не признали убытки (определение Верховного суда от 20.04.2018 № 309-КГ18-3160).
Что изменилось
Теперь налоговики могут ссылаться не на практику судов, а на НК. С 1 января 2020 года у контролеров появилось новое основание для доначислений. Компания не вправе списать убытки, если единственная цель реорганизации — экономия налога на прибыль.
Как действовать без риска
Организация вправе учитывать для налога на прибыль убытки прошлых лет. В том числе и те, которые получила другая компания, пока действовала самостоятельно до реорганизации. Теперь понадобится убедить контролеров, что компании выгодно было приобрести убыточный бизнес. Он должен быть реальным, с материальными активами, сотрудниками и пр. Если присоединили организацию с признаками однодневки, ее убытки вам не простят.
Еще один из распространенных методов уменьшения налогов – это смена метода амортизации, для увеличения расходов. Теперь любой из методов амортизации необходимо применять не меньше пяти лет (ст. 259 НК).
Суть способа
Нелинейный метод позволяет быстрее списать расходы на основные средства в первые годы эксплуатации. Его выгодно прописать в учетной политике, если планируете приобретать дорогостоящие активы.
Переход с линейного метода на нелинейный требует минимальных трудозатрат. Понадобится распределить основные средства по амортизационным группам, посчитать суммарную налоговую стоимость каждой из них (п. 2 ст. 259.2 НК). По коэффициенту из НК рассчитать амортизацию по группе, затем суммарный баланс определять раз в месяц.
Несмотря на выгоды по налогу, бухгалтеры недолюбливали нелинейный метод. Аналогичного способа в бухучете нет, и приходилось рассчитывать и контролировать разницы. А если уж решали применять метод для налоговой экономии, приходилось его применять минимум пять лет. Вернуться раньше к линейному методу не разрешали и судьи (постановление ФАС Дальневосточного округа от 25.06.2014 № Ф03-2337/2014).
Что изменилось
С 2020 года компания не сможет применять нелинейный метод когда угодно. Хотя именно теперь он может стать привлекательнее.
С 2020 года коллеги вправе применять котловой способ — считать разницы в балансовой стоимости активов и остатком их стоимости для налогообложения на отчетную дату (ПБУ18/02). Для нелинейного метода также требуется определить суммарную стоимость по амортизационной группе активов (ст. 259.1 НК). Разницы в учетах не исчезли, но рассчитывать их можно проще.
Как действовать без риска
Контролеры проверят, что записано в вашей учетке. Если переходите на нелинейный метод с 2020 года, предыдущие пять лет нужно было использовать линейный. Это УНП подтвердили и в Минфине.
Сверьте учетную политику и методику расчета в бухгалтерской программе. Они должны совпадать. Компаниям удавалось отбиться от претензий налоговиков из-за ошибки в тексте учетной политики и защитить нужный метод амортизации (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.12.2014 № Ф08-8748/2014). Но нет гарантий, что в вашем регионе судьи будут столь же лояльны.
Коллеги опасаются потерять расходы, если придется вернуться к привычному способу амортизации. К тому времени у некоторых из активов может истечь срок полезного использования. Нет гарантий, что налоговики на местах разрешат без споров списать остаток стоимости. Судебная практика по вопросу не сложилась. Но в Минфине нам подтвердили право компании учесть расходы. Главное — списывать остаток не единовременно, а так же, как если бы продолжили амортизацию.
Памятка
Как перейти с нелинейного метода амортизации на линейный.
1. Определите остаточную стоимость каждого объекта основных
средств.
Компания начисляет амортизацию по группе основных средств. Нужно определить остаточную стоимость каждого из них, чтобы применять линейный метод. Ее считайте по правилам пункта 1 статьи 257 НК. То есть примените формулу:
Первоначальная стоимость х (1 — 0,01 х норма амортизации)K
где К — число месяцев, в течение которых начисляли амортизацию по нелинейному методу.
2. Определите норму амортизации по правилам линейного
метода для каждого актива.
3. Решите, в каком порядке спишете недоамортизированные суммы по основным средствам с истекшим сроком полезного использования. Активы амортизируются до полного погашения стоимости. Чиновники признают, что способ, которым списывают остаток при смене метода, в кодексе не определен (письмо Минфина от 11.07.2014 № 03-03-06/1/33785). Значит, компания вправе самостоятельно решить, как списать остаток.
Разделить бизнес на ООО и ИП. Всю реализацию товара компания проводила от имени ООО, которое работает на основной системе налогообложения, то есть работает с НДС. Мы порекомендовали продажи для покупателей — юридических лиц осуществлять от ООО, а для продаж физическим лицам зарегистрировать ИП
Благодаря разделению компании на две формы собственности ООО и ИП удалось оптимизировать налоговые выплаты при расчетах с физическими лицами, ввиду того, что ИП не платят НДС
Перевести высокооплачиваемых сотрудников, на зарплату которых приходятся основные начисления по взносам, из сотрудников в соучредители компании, оставив при этом контрольный пакет у реального собственника
Начисляемую зарплату сотрудникам можно оставить минимальную, с неё и будут начисляться взносы в фонды. Оставшуюся часть зарплаты можно выплачивать в виде дивидендов. Для каждой из применяемых форм налогообложения экономия будет своя, но она будет и будет значительной
Продажа квартир через своих сотрудников, продав им квартиры по себестоимости. Компании могут продавать своим сотрудникам товары по низким ценам. Перепродав их, сотрудники получают доходы, не облагаемые страховыми взносами.
Такие операции не подпадают под нормы о ценовых разницах (п. 27 ст. 270 НК РФ), так как в этом случае компания не предоставляет скидок с обычной цены. При такой продаже налога на прибыль не возникает
Благодарственные письма от наших клиентов
