Бухгалтерские услуги в Москве от компании "Конфиденс Код"
Руководство России решило изменить время перехода на обязательную идентификацию обуви. Поставление от 29.02.20 No 216 уточняет, что пускать в оборот и торговать в розницу без соответствующей маркировки можно до 1 июля 2020 года.
Стоит отметить, что идентификация обуви должна была стать обязательной с 1 июля 2019 года (указ Правительства РФ от 28.04.18 No 792-р). Но спустя некоторое время обязательную маркировку перенести на другие сроки. Согласно данному указу торговать немаркированной обувью можно было до 1 марта 2020 года (указ «Обязательная маркировка обуви до 1 марта 2020 года»). Затем период введения маркировки перенести еще. Постановление No 216 утверждает, что ввод в оборот товаров без маркировки, и это тоже распространяется и на обувь без идентификации разрешен до 1 июля 2020 года. Изделия, которые до этого времени не будут реализованы, должны быть идентифицированы до 1 сентября 2020 года. А импортные закупки, оплаченные до 1 июля, но привезенные позже, должен быть промаркирован до 1 августа 2020 года.
Индивидуум, еще при регистрации себя в качестве ИП принимает на себя ряд обязательств, к которым относится также ежегодная оплата медицинских и пенсионных страховых взносов за самого предпринимателя. Данные виды взносов требуется перечислять наравне с налогами по ИП. Обязательство совершения отчислений не имеет связи с прибылью предпринимателя и оплачивается даже при полном отсутствии дохода и деятельности. Личные взносы не зависят и от того, приняты ли на работу служащие, – их нужно платить независимо ни от чего. В данной статье рассмотрим, как в 2020 году грамотно определить значение фиксированных отчислений за ИП.
Отчисления предпринимателя, подлежащие оплате в 2020 году
Обязательство по оплате личных взносов по страхованию возникает у бизнесмена при регистрации в роли индивидуального предпринимателя.
Личные отчисления требуется производить в том числе в нижеперечисленных случаях:
- бизнесмен свою деятельность ведет с привлечением других людей;
- личность в действительности деятельность не ведет, однако в статусе ИП в реестре числится. Исключением могут выступить периоды прохождения по призыву военной службы, ухода за малолетним ребенком (от рождения до 1,5 лет) и ряд иных случаев (ст. 430 Налогового кодекса п. 7);
- деятельность бизнесмена дохода не влечет (письмо Минфина № 03-15-05/61112 от 21 сентября 2017);
- человек занимается деятельностью в качестве ИП, но при это служит еще и согласно трудового договора (письмо Минфина № 03-15-05/72147 от 08 октября 2018).
Лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, обязаны вносить взносы по страхованию «за себя» на ОПС, а также ОМС (ст. 419 подп. 2 п. 1, ст. 430 п. 1 Кодекса). За счет этого они создают материальную базу для своей будущей пенсии и возможности пользования медицинскими услугами по программе ОМС.
В ситуации временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством взносы за личное страхование ИП вносить не обязаны. Исходя из этого, стандартно предприниматели не могут рассчитывать на оформление пособий, к числу которых относится и отпуск по уходу за маленьким ребенком.
ВАЖНО. ИП имеет право по личному желанию в добровольном порядке отчислять страховые взносы на случай своей временной нетрудоспособности, беременности и ухода за ребенком. В данной ситуации в случае наступления страхового случая (к примеру, заболевания либо ухода в отпуск по беременности и родам) бизнесмен вправе претендовать на пособие, оплачиваемое за счет средств ФСС (ст. 4.5 ч. 6 ФЗ РФ № 255-ФЗ от 29 декабря 2006).
Обязанность производить отчисления от профзаболеваний и по страхованию несчастных случаев на производстве не возлагается на бизнесменов.
Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году
Оплачиваемая бизнесменом «за себя» сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, зафиксирована законом и не изменяется в зависимости от внешних условий. В 2020 году размер отчисления за медстрахование составляет 8 426 рублей для ИП (ст. 430 Налогового кодека РФ подп. 2 п. 1).
В ситуации с пенсионными страховыми отчислениями дело обстоит иначе. Их размер рассчитывается в зависимости от результатов (то есть доходности) деятельности бизнесмена. Например, если его доход за 2020 год будет менее 300 000 рублей, размер ОПС за текущий период будет равен 32 448 рублям. Это минимальная сумма рассматриваемого типа взносов.
Если же доходность ИП за 2020 год будет более 300 000 рублей, то дополнительно к обозначенному минимуму потребуется перечислить еще 1% от размера превышения. При этом суммарное значение страховых отчислений на ОПС не может превышать 259 584 рублей (ст. 430 Налогового кодекса подп. 1 п. 1). Иначе говоря, по факту дополнительная сумма отчисления в размере 1% должна быть оплачена лишь с доходов, превосходящих 300 001 рубль, но не свыше 22 713 600 рублей. Отчисления за доходы свыше максимального порога не взимаются.
ДЛЯ СВЕДЕНИЯ.Для исчисления размера взносов годовая прибыль определяется по нормам Налогового кодекса (ст. 430 п. 9):
- при использовании ОСНО в расчет берутся доходы, учитываемые по правилам ст. 210 Налогового кодекса (письмо ФНС № БС-4-11/4378@ от 13 марта 2017);
- доходы при применении УСН учитываются исходя из положения ст. 346.15 Налогового кодекса. Заметим, что судьи полагают, что индивидуальные предприниматели, выбравшие вариант налогообложения по системе расчёта разницы между доходами и расходами имеют право при расчете размера личного пенсионного взноса исходить из дохода, сниженного на размер расходов (в качестве примера выступает определение Верховного суда России № 309-ЭС19-18969 от 29 октября 19 );
- лица, оплачивающие ЕНВД, берут в расчет вмененный, а не реальный доход, исчисленный по нормам ст. 346.29 НК РФ (письмо Минфина № 03-11-11/35499 от 18 июля 2014 );
- при употреблении патентной системы налогообложения прибыль учитывается по положениям ст. 346.47 и 346.51 НК РФ (то есть учитывая патентную стоимость). В случае превышения возможного по прогнозу к получению дохода границы в триста тысяч рублей в год, необходимо дополнительно к сумме фиксированного взноса доплатить 1% от размера превышения (письмо Минфина № 03-15-05/4703 от 28 января 2019);
- плательщики ЕСХН доход учитывают по положениям пункта 1 ст. 346.5 НК.
Если бизнесмен в своей деятельности задействует свыше одного налогового режима, подсчитанные размеры доходов складываются (ст. 430 Налогового кодекса подп. 6 п. 9).
В чем разница от уплаты взносов с 2019 годом?
Нагрузка на предпринимателей по уплате отчислений по страхованию в 2020 году возросла относительно таковой в предыдущем году. Например, фиксированные отчисления за медицинское страхование были в размере 6 884 рублей, на пенсионное — 29 354. В общей сложности сумма в 2019 была ниже на 4 636 руб., нежели в нынешнем. К тому же максимальная сумма пенсионных взносов была равна 234 832 рублям в 2019. В 2020 эта сумма на 24 752 рублей стала выше.
Следственно, за 2020 год бизнесмены будут вынуждены внести оплату за личные взносы по страхованию в сумме больше, чем за предыдущий период на 4 636 рублей. Ситуация с ИП, прибыль которых свыше 20 547 800 рублей, еще более сложная. Нагрузка по уплате на них еще более усилится. В предыдущем году такой размер прибыли выступал отметкой границы, при превышении которого с предпринимателя снималось обязательство по внесению взносов за пенсионное страхование в величине 1 %. Предельной границей уровня прибыли, после достижения которого утрачивается необходимость перечисления дополнительных отчислений в бюджет, в 2020 году выступает размер больше практически на 2 200 000 руб.
Примеры расчета размера взносов для ИП
Проанализируем на примере расчет размера взносов по страхованию в 2020 году, необходимого к оплате индивидуальным предпринимателем лично за себя.
1 пример.
Допустим, по результатам 2020 года бизнесмен заработал прибыль в сумме 259 639 руб. Отметим, что его прибыль не превысила значения в триста тысяч рублей. Таким образом, размер взносов составит в данном случае минимальное значение: на медстрахование 8 426 рублей и на пенсионное – 32 448 рублей. В общей сложности необходимо оплатить как личные взносы 40 874 рублей.
2 пример.
Представим, что размер доходов бизнесмена за 2020 год стал равен 5 326 800 рублей. Так как данная сумма более трехсот рублей, необходимо к минимальному тарифу взносов по личному страхованию прибавить сумму за превышение. Рассчитаем эту сумму.
8 426 – это фиксированное значение взносов по ОМС.
32 448 – это минимальная сумма перечислений на ОПС. К указанной сумме требуется прибавить 1% от размера прибыли, составившей более 300 000. Размер превышения составил 5 026 800 рублей (сумма общей прибыли минус фиксированный размер взносов). Значение дополнительных пенсионных перечислений составит 50 268 рублей (размер превышения умноженный на 1%).
Суммарный размер пенсионных взносов – 82 716 рублей (50 268 + 32 448). Рассчитанное значение составило меньше максимального размера, определенного законом для отчислений (259 584 рублей). Таким образом, за 2020 год бизнесмен обязан оплатить 91 142 рубля «за себя», из которых 8 426 рублей — отчисление на ОМС, и 82 716 рублей — на ОПС.
3 пример.
Возьмем случай, когда прибыль ИП за 2020 год составила 29 396 300 рублей. Подсчитаем, сколько требуется оплатить в качестве взносов бизнесмену.
Фиксированные значения взносов на ОМ и ОП виды страхования те же. К рассмотренному значению необходимо прибавить 1% от размера прибыли, превосходящей 300 000. Размер превышения составил 29 096 300 рублей (это общая сумма прибыли за вычетом трехсот тысяч). Размер дополнительных пенсионных взносов 290 963 рублей (размер превышения помноженный на 1%).
Итоговая сумма взносов на ОПС в данном случае будет 323 411 рублей (сумма, полученная при сложении дополнительных пенсионных взносов и фиксированной части). Получившееся значение превышает максимальный размер (259 584 рублей). По итогу оплате подлежит лишь 259 584 рублей. Иначе говоря, за 2020 год «за себя» бизнесмен должен уплатить 268 010 рублей в качестве страховых взносов, из которых 8 426 — на медстрахование, и 259 584 — на пенсионную страховую часть.
Сроки оплаты взносов ИП в 2020 году
Взносы на ОМС должны быть перечислены в госбюджет до 31.12.2020 (ст. 432 п. 2 НК РФ). Соответственно, за год рассматриваемые отчисления ИП вынуждены внести до конца года. Последний день года – это рабочий четверг, поэтому ничего не помешает внести деньги даже в самый крайний день.
До конца текущего года необходимо произвести так же и фиксированное отчисление на ОПС. Напомним, что размер его составляет 32 448 рублей. В случае если общее значение взноса превышает минимальное, дополнительную ее часть требуется перечислить до 1 июля последующего за отчетным время. Это прописано в ст. 432 Налогового кодекса РФ, п. 2. Таким образом, за текущий год взносы на ОПС ИП обязан выплатить в полном объеме до 1 июля 2021.
Правила отчисления страховых взносов
Периодичность фиксированных частей страховых отчислений не учреждена законодательно. Обозначены лишь предельные сроки для совершения фиксированных взносов и отдельно дополнительных отчислений от размера превышения дохода. Следовательно, каждый бизнесмен имеет право единолично принять решение о порядке совершения отчислений в бюджет на протяжении года. Делать взносы можно в абсолютно хаотичном порядке, как через равные промежутки времени, так и полную сумму в один день, в том числе и последний по закону. К тому же суммы отчислений не обязательно должны быть равными.
ВЫВОД. Систематичность и порядок внесения личных отчислений по страхованию каждый ИП определяет сам.
ДЛЯ СВЕДЕНИЯ. В ситуации утраты ИП своего статуса в текущем 2020 году, отчисления необходимо произвести в течение 15 дней, исчисляемых с момента исключения записи из ЕГРИП (ст. 432 НК РФ п. 5). Срок рассчитывается в календарных днях. Сами взносы на ОМС и ОПС при этом начисляются лишь за период реализации деятельности, иными словами до момента исключения предпринимателя из реестра.
Актуальные КБК для оплаты страховых взносов ИП за самого себя в 2020 году представлены ниже:
- по взносам на ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160 (данный КБК актуален и для отчисления в госбюджет фиксированной части взносов, и для уплаты дополнительной части);
- по взносам на ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.
Важно заметить, заполнение платежных форм на отчисление страховых взносов за ИП наиболее удобно происходит на специализированных веб-сервисах. В случае оплаты посредством таких сервисов правильные КБК и другие поля формы заполняются в автоматическом порядке и не требуют участия предпринимателя. В случае допущения пользователем ошибки (например, оставление поля пустым или указания данных в неподходящем формате), веб-площадка выдает сообщение об ошибке, при этом указывая на нее и помогая исправить на верное значение.
Приказ Росархива от 20.12.19 № 236 утвердил обновленный список типовых архивных бумаг, которые подлежат хранению, указав граничные сроки. Так, увеличился срок хранения счета-фактуры, который ранее сохраняли не более 4 лет, а на сегодня данный срок составляет 5 лет. При этом книги доходов и расходов при УСН, которые подлежали постоянному хранению, сейчас можно утилизировать после пяти лет сохранности. Указанные правила вступили в силу 18 февраля 209 года, аннулировав действие существовавшего ранее перечня, утвержденного приказом Министерства культуры РФ от 25.08.10 № 558.
Также изменились и правила сохранения расчетных и платежных ведомостей, которые по утратившему силу приказу необходимо было сохранять в течение 5 лет, если они имели лицевой счет. В случае же его отсутствия эти счета подлежали сохранению 75 лет. Измененные правила предполагают хранение перечисленных документов при наличии лицевого счета не менее 6 лет, а в ситуации отсутствия его – от 50 до 75 лет (п. 295 Перечня).
Указанная разница в хранении от 50 до 75 лет возникла не случайно и не выборочно, ведь:
- ведомости, которые были созданы до 1 января 2003 года, необходимо сохранять не менее 75 лет;
- расчетные документы и платежные ведомости, созданные после этой даты, можно хранить только 50 лет.
Подытоживая сказанное, уточним, что организации и ИП, которые применяют УСН, обязаны хранить КУДиР 5 лет, а не на постоянной основе (п.318 Перечня). Длительность хранения счетов-фактур незначительно увеличился с четырех до пяти лет (п. 317 Перечня).
На сегодняшний день по разъяснению Минфина важные с точки зрения юриспруденции электронные документы можно сохранять без распечатывания, что намного удобнее.
Ведомости, содержащие информацию о доходах физических лиц, теперь можно сохранять только 5 лет, вместо существующих до этого 75 лет. Эти же документы, но в случае отсутствия лицевых счетов либо ведомостей по начислению доходов, других подтверждающих документов, необходимость хранения возрастает до тех же 50-75 лет.
Длительность хранения других документов также изменилась с принятием нового указа:
- квартальные, а также годовые отчеты по проведенным страховым взносам хранить 50 или 75 лет (п. 308 Перечня);
- карты индивидуального учета выплаченных или начисленных сумм по страховым взносам следует сохранять 6 лет с момента изготовления, но опять, если нет ведомостей начисления зарплаты либо лицевых счетов, то срок составляет 50 или 75 лет (п. 309 Перечня);
- документы об исполнении обязанности по уплате сборов, налогов, взносов, пени и налоговых санкций, документы о положении расчетов с бюджетом — 5 лет (п. 305 Перечня).
Помимо этого коррекции подлежали и другие документы, относящиеся к отделу кадров:
- изменить годовое хранение графика отпусков на сохранность в течение 3 лет (п. 453 Перечня);
- не более трех лет будут храниться документы о проведенных взысканиях, хотя ранее этот срок составлял 5 лет (п. 434 Перечня);
- не изменился период хранения документов о командировках и отпускных днях, ведь, как и прежде, данный срок составляет 5 лет. Хотя, если это касается должностей с вредной или опасной работой, срок хранения указанной документации составит 50 или 75 лет (п. 434 Перечня).
На сайте ФНС опубликован занимательный материал, который будет интересен всем без исключения. Он рассказывает о том, как налоговики смогут контролировать движение средств по банковским счетам физлиц. В частности, опровергаются слухи, звучавшие в СМИ, о том, что с 1 июля 2020 года инспекторы смогут без осуществления проверок блокировать банковские карты граждан, вызывать их на допросы и доначислять НДФЛ на все невыясненные поступления. А еще, рассказывается о том, когда налоговики все же смогут вызвать физлицо на допрос в инспекцию.
Посмотрим, какие обязанности налагаются на банки, в соответствии со статьей 86, налогового кодекса РФ:
- Обязательное информирование налоговых органов о факте открытия и закрытии счетов физлиц;
- Выдача справок о наличии счетов, вкладов (депозитов) физлиц, об остатках денежных средств на них и выписок по операциям;
- Предоставление справок о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах, по запросам налоговых органов.
Помимо этого, в новой редакции пункта 1.1 стати 86, с 1 апреля 2020 года налоговые органы смогут получать также сведения и о электронных кошельках физических лиц. Однако, как поясняют в ФНС, прямого доступа к этим счетам инспекторы иметь не будут, а, следовательно, и контролировать движение средств по ним без проведения проверок не смогут.
«Появившаяся в ряде СМИ информация о повсеместном вызове на допросы владельцев карт, о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан, и о том, что это связано с поправками в законодательство, вступающими в силу с 1 июля 2020 года, не соответствует действительности», — сообщается на сайте налогового ведомства.
Таким образом, запросить у банка информацию об операциях по счетам физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам) инспекторы могут только в случае организации проверки такого лица, либо контрагента физлица. Причем, для этого, необходимо будет получить согласие руководителя регионального УФНС или руководства ФНС России.
Как это будет выглядеть на практики? Представим, что в налоговый орган поступила информация о том, что некое физическое лицо якобы нелегально занимается предпринимательской деятельностью. В этом случае физлицо, действительно, могут пригласить в налоговую инспекцию, где ему придется дать пояснения и предложить уточнить налоговые обязательства.
С приходом электронного документооборота появление электронных трудовых книжек было лишь вопросом времени. Говорить о плюсах данного нововведения смысла нет: преимущества отказа от бумажных носителей в документообороте в целом и бухгалтерии в частности, в последние годы оценили все. Однако, как ни странно, государство оставляет за работником право выбора: хочет ли он завести электронную ТК или продолжит использовать бумажную. (далее…)
Разделить бизнес на ООО и ИП. Всю реализацию товара компания проводила от имени ООО, которое работает на основной системе налогообложения, то есть работает с НДС. Мы порекомендовали продажи для покупателей — юридических лиц осуществлять от ООО, а для продаж физическим лицам зарегистрировать ИП
Благодаря разделению компании на две формы собственности ООО и ИП удалось оптимизировать налоговые выплаты при расчетах с физическими лицами, ввиду того, что ИП не платят НДС
Перевести высокооплачиваемых сотрудников, на зарплату которых приходятся основные начисления по взносам, из сотрудников в соучредители компании, оставив при этом контрольный пакет у реального собственника
Начисляемую зарплату сотрудникам можно оставить минимальную, с неё и будут начисляться взносы в фонды. Оставшуюся часть зарплаты можно выплачивать в виде дивидендов. Для каждой из применяемых форм налогообложения экономия будет своя, но она будет и будет значительной
Продажа квартир через своих сотрудников, продав им квартиры по себестоимости. Компании могут продавать своим сотрудникам товары по низким ценам. Перепродав их, сотрудники получают доходы, не облагаемые страховыми взносами.
Такие операции не подпадают под нормы о ценовых разницах (п. 27 ст. 270 НК РФ), так как в этом случае компания не предоставляет скидок с обычной цены. При такой продаже налога на прибыль не возникает
Благодарственные письма от наших клиентов
