Бухгалтерские услуги в Москве от компании "Конфиденс Код"
Непрерывно меняющиеся условия хозяйствования, в том числе всевозможные экономические кризисы (как на внешнем, так и на внутреннем рынке), а также прессинг со стороны производителей дешевой, но массовой продукции — все эти негативные факторы заставляют отечественных производителей принимать все возможные меры для повышения конкурентоспособности своей продукции.
В этих условиях важнейшими задачами не только менеджмента, но и учета производственных процессов, становятся оптимизация использования материальных и трудовых ресурсов, уменьшение сбытовых расходов, более рациональное использование накопленной амортизации. При таком подходе умелое использование учетных данных, полученных при оформлении различных технологических процессов, реально помогает предприятию решать поставленные задачи.
Важнейшие вопросы производственного учёта
Учет производственных процессов подразумевает последовательное отражение всех расходов, производимых компанией на выработку конечного продукта. При этом учитывается не только фактический объем затрат на выпуск готовой продукции, но и производится контроль над расходом ресурсов, включая материальные и трудовые. Особое значение при осуществлении бухгалтерского обслуживания производства будут иметь следующие вопросы:
- учёт МПЗ;
- учет процесса производства, включая вспомогательные производства, общепроизводственные и общехозяйственные расходы;
- учёт незавершённого производства;
- учет готовой продукции.
Так как конечным объектом производственной деятельности является, в первую очередь, готовая продукция, то приоритет отдается расчету её себестоимости, в разрезе выпускаемой номенклатуры. При этом калькулирование продукции должно отвечать требованиям не только бухгалтерского, но и налогового учёта — в зависимости от применяемого компанией налогового режима (например, в соответствии с положениями главы 25 НК РФ).
Пути снижения себестоимости продукции
Очевидно, что решающим условием повышения конкурентоспособности продукции на рынке будет снижения ее себестоимости, а значит и увеличение прибыли от реализации. Самыми распространенными способами для решения этой задачи являются применение новой, более производительной, техники, комплексная автоматизация производственных процессов, совершенствование технологических процессов и т.п.
Однако, в тех непростых условиях , в которых находится современная отечественная экономика, более привлекательным может оказаться снижение себестоимости за счет оптимизации транспортно-заготовительных и сбытовых расходов, совершенствовании структуры управления бизнесом, а также других мероприятий, направленных на более рациональное использование внутренних резервов предприятия. Для структуризации, такие мероприятия можно разбить на группы, например:
- оптимизация использования материальных ресурсов — в т.ч. уменьшение потерь от брака, снижение расходов на доставку и хранение сырья и материалов;
- изменение ассортимента производимой продукции в пользу менее затратных изделий;
- оптимизация сбытовых расходов — за счет диверсификации рекламной деятельности (в т.ч. путем ее расширения в Интернете), уменьшения расходов на доставку и т.п.;
- увеличение производительности труда — например путем пересмотра некоторых норм выработки на одного работника, пересмотре зон по обслуживанию на одного работника и т.д.;
- уменьшение затрат на оплату труда — в т.ч. оптимизация численности за счет совершенствовании системы мотивации персонала.
Решение проблем управления производством
Другой, не менее важной задачей в деле увеличения конкурентоспособности выпускаемой продукции и всего предприятия в целом, является модернизация системы управления. Ведь от степени ее эффективности зависит не только прибыльность компании, но и устойчивость ее положения на рынке.
Для эффективного решения проблем управления существует множество способов, по разному влияющих на деятельность фирмы в зависимости от различных факторов (специфики деятельности, особенностей инфраструктуры и т.д.). Из них можно выделить некоторые, не требующие особых затрат, но дающие хорошие результаты при правильном применении:
- изменение политики управления персоналом — в т.ч. трансформирование работы кадровой службы, изменение структуры профессионально-квалификационного состава работников компании, их мотивации к трудовой деятельности, оптимизация численности в структурных подразделениях (например путем переноса учетной работы в головную кампанию), предоставление различных социальных льгот, пособий и т.д.;
- организация маркетинговых исследований — с целью анализа существующей системы снабжения и сбыта и выявления на основе его результатов более эффективных, надёжных и платежеспособных поставщиков и покупателей, а также новых направлений производства и реализации готовой продукции;
- анализ финансовой политики (включая анализ денежных потоков) — с целью выбора более привлекательной кредитной политики (в т.ч. по привлечению дешевых заимствований), выявления дополнительных ресурсов за счет более гибкого управления дебиторской и кредиторской задолженностью и т.п..
Требования к бухгалтеру производственного предприятия
Для решения перечисленных выше задач производственного учета работники финансовой службы компании и, в первую очередь, ее главный бухгалтер, должны иметь соответствующие навыки и квалификацию. И при этом уметь сочетать требования законодательства и интересы производства.
Как показывает практика, многие учетные специалисты до сих пор считают, что их работа — это правильно составлять проводки по операциям, формировать и сдавать отчетность. Другие задачи, например такие, как логистика запасов или налоговое планирование, их волнуют в последнюю очередь. Поэтому, чтобы быть уверенным в своем главном бухгалтере, руководитель фирмы должен избежать принятия подобного «специалиста» еще на стадии собеседования.
Какими же качествами должен обладать главный бухгалтер производственной организации, какие иметь навыки, и, главное, на что руководитель при найме должен обратить внимание, чтобы понять насколько кандидат в теме? Попробуем кратко сформулировать ответы на эти вопросы с учетом того, что производственная специфика требует от главного бухгалтера (помимо наличия соответствующего образования) следующих знаний и навыков:
- опыт работы в производстве (как правило 3 — 5 лет), понимание специфики конкретных его видов, осуществляемых компанией (преимущество, если работал в той же отрасли);
- наличие квалификационного аттестата профессионального бухгалтера (аудитора, налогового консультанта);
- умение мыслить масштабно, в рамках того объема бизнеса, который осуществляется фирмой (сопоставимость предыдущего и потенциального места работы);
- умение анализировать существующие технологические процессы с точки зрения производимых затрат и себестоимости готовой продукции;
- владение компьютерной техникой на уровне продвинутого пользователя, способность применять как специализированное бухгалтерское ПО, так и коммуникационное, быть всегда на связи (почта, телефон, современные интернет-приложения). Преимуществом будет умение работать с существующей на предприятии конкретной информационной системой;
- навыки налогового планирования и оптимизации документооборота, умение работать с юридическими документами (в т.ч. с электронными правовыми базами);
- инициативность при обсуждении вопросов оптимизации бизнеса, готовность принимать решения и брать на себя ответственность;
- наличие организационных навыков при осуществлении контроля за деятельностью подчиненных ему сотрудников (как правило 2 — 3 года).
Особые условия осуществления внешнеэкономической деятельности (ВЭД), создают определенные сложности при ее оформлении и учете. С одной стороны — это работа с иностранными партнерами, требующая правильного оформления с ними внешнеэкономических договоров (контрактов). Здесь есть свои «подводные камни».
С другой стороны — взаимодействие с уполномоченными банками в рамках валютного контроля, в т.ч. своевременное оформление и представление им всех необходимых документов по уникальному номеру контракта. А ведь есть ещё таможенные и налоговые органы, требующие от участника ВЭД исполнения своих правил. В общем, хлопот хватает! И справиться с ними могут только специалисты, имеющие достаточный опыт и квалификацию.
Внешнеэкономический контракт
Обычно внешнеэкономическая деятельность связана с крупными поставками товаров и услуг. Поэтому любые ошибки, допущенные при составлении импортного (экспортного) контракта могут привести к серьезным проблемам!
При составлении такого договора необходимо исходить не только из сложившейся международной практики, но и учитывать особенности законодательства нашей страны, путем согласования этих особенностей с иностранным партнером. При этом важно определить некоторые базовые параметры, например такие:
- предмет внешнеторговой сделки;
- порядок приема-передачи товаров, работ, услуг, информации или объектов интеллектуальной собственности;
- условия перехода ответственности от продавца к покупателю в соответствии с терминами ИНКОТЕРМС (Incoterms);
- кто и где будет платить налоги по сделке (или кто за кого будет их удерживать);
- будет ли возникать двойное налогообложение и т.п.
Валютные операции и валютный контроль
Основными нормативными документами, регулирующими порядок осуществления валютного контроля и валютных операций, являются фед. закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ) и Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И, вступившая в силу в текущем году.
Новостью этого года стала отмена паспортов сделки и замена их на уникальный номер контракта. Кроме того, допущено некоторое упрощение порядка оформления документов валютного контроля. Например документы, однажды представленные участником ВЭД в свой уполномоченный банк не нужно подавать повторно (за исключением некоторых обстоятельств, например утраты документов). В то же время, уполномоченному банку предоставлены более широкие полномочия, чем прежде, например самостоятельное присвоение кодов валютных операций в платежных документах.
Как отмечаться о движении валюты за рубежом?
Особым вопросом, о котором иногда «забывают» некоторые участники ВЭД, является представление налоговому органу отчетов о движении валютных средств на зарубежных счетах. Причем подобные требования касаются не только субъектов предпринимательства (компаний и индивидуальных предпринимателей), но и «обычных» физических лиц.
Согласно ч. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ, резиденты (как организации, так и физические лица), кроме имеющих счета за пределами России в уполномоченных банках (ч. 9 ст. 12 Закона № 173-ФЗ), должны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Центральным Банком РФ.
В настоящий момент правила представления и формы таких отчетов установлены несколькими нормативными актами:
- для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей действует постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (представляют по каждому счету в течение 30 дней по окончании квартала);
- для физлиц — постановление Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.
Особенности сделок в рамках Таможенного союза
Важной новостью текущего года стало упрощение порядка применения нулевой ставки НДС для российских экспортеров. С 01.10.2018 подтверждение такой ставки при экспорте в страны Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС) было облегчено, так как с указанной даты транспортные и другие документы на вывоз из России товаров в ЕАЭС можно не представлять. Но при условии отправки своему налоговому органу электронного перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Особенности сделок за пределами Таможенного союза
В текущем году наконец-то был решен вопрос о применении нулевой ставки НДС при продаже товаров, вывозимых из России российской организацией для другой российской организации, в т. ч. ее подразделениям, находящимся вне таможенной границы ЕАЭС. До 01.10.2018 нулевую ставку по таким операциям применять не разрешалось, так как экспорт товаров отечественному покупателю не был предусмотрен Налоговым кодексом РФ. Начиная с указанной даты, вступила в силу поправка в ст. 165 НК РФ, которая позволяет подтверждать указанную ставку контрактом (его копией) на поставку товара российской организации, включая ее филиал, представительство или иное подразделение, находящиеся за территорией ЕАЭС.
В России работают множество дипломатических миссий. В посольствах трудятся не только дипломаты-иностранцы, но и граждане нашей страны. Конечно, они получают заработную плату. А бухгалтерский учёт зарплаты работников имеет свои отличия от российских организаций.
Оформление трудовых отношений
Трудоустройство происходит, как и на всей территории страны, с помощью трудового договора. Это самый популярный, но не единственный способ. Работы могут выполняться на основе договора гражданско-правового характера. В этом случае человек не принимается на штатную должность с окладом, а выполняет определенные работы за какой-то период времени.
Увольнение из посольства происходит согласно Трудовому Кодексу РФ. Этот же документ регулирует и внесение каких-либо изменений в отношении работодателя и работника.
Учет заработной платы
Каким бы договором не закреплялись трудовые обязанности человека, организация должна вести бухгалтерский учет заработной платы.
Итоговый доход работника складывается из:
- основной зарплаты (ее размер определяется штатным расписанием);
- премий, надбавок, выплат за вредные условия труда и т.д.
После полного начисления за месяц, бухгалтерия обязана удержать подоходный налог и рассчитать взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Все это фиксируется в документах бухгалтерского учета.
Если зарплата в посольствах начисляется также, как и в российских компаниях, то процесс налогообложения доходов работников существенно отличается.
Учет НДФЛ в российских организациях
Законодательство Российской Федерации точно определяет обязанности работодателя по отношению к работнику в части расчета подоходного налога. Большинство организаций должны самостоятельно исчислять, удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников.
Граждане России не обязаны ежегодно подавать сведения о своих доходах по основному месту работы в налоговую инспекцию. За них это делает налоговый агент, т.е. организация или предприниматель, который выплачивает им зарплату.
Нарушение сроков уплаты НДФЛ или подачи налоговых сведений грозит штрафами для работодателя-налогового агента.
Учет НДФЛ в посольствах
Граждане РФ являются плательщиками подоходного налога вне зависимости, где он получен (на территории России или за ее пределами). У большинства функцию расчета и уплаты налога берет на себя работодатель (налоговый агент).
Согласно Налоговому Кодексу РФ (ст.226) посольства иностранных государств не являются налоговыми агентами. Поэтому они не имеют отношения к налогу на доходы физических лиц относительно работников. Но граждане России получают доход на территории страны, а значит, обязаны уплачивать налог.
При работе в посольстве гражданин сам предоставляет сведения о доходах в налоговую инспекцию. Для этого нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Такой документ составляют каждый год. Срок подачи – до 30 апреля следующего года. Заплатить НДФЛ работник посольства обязан до 15 июля.
Если зарплата выплачивалась в иностранной валюте, то придется перевести ее в рубли. Курс нужно брать на дату получения дохода (то есть ее перечисления).
Ответственность за неверные данные или неуплату налога теперь возлагается на самого работника.
Отчисления в Пенсионный фонд и фонды медицинского и социального страхования
Порядок начисления и уплаты взносов во внебюджетные фонды в посольстве не отличается от российских организаций. Дипломатические представительства также перечисляют взносы на своих работников и предоставляют необходимую отчетность.
Даже самые маленькие компании имеют множество обязательств перед государством: необходимо оплатить налоги, перечислить необходимые взносы и своевременно сдать отчеты, передать информацию о сотрудниках в соответствующие фонды. Главное в данном случае – делать все своевременно и помнить о сроках сдачи, таким образом, есть возможность избежать штрафов и блокирования счетов.
Поэтому календарь бухгалтера 2019 – подходящий инструмент для руководителя предприятия и бухгалтера. Он помогает предварительно составить план работы и грамотно распределить работу, не пропуская при этом самые важные даты, чтобы не получить штраф.
Для кого подойдет бухгалтерский календарь?
Такой календарь отлично подойдет для ООО, бизнесменов и индивидуальных предприятий. Кроме того, здесь присутствуют налоги и обязательные отчеты. Это поможет создать свой собственный график оплаты налогов и сдачи отчетов. Календарь предназначен для организаций различного масштаба, но проще им будет пользоваться небольшим компаниям с количеством сотрудников не более чем в 100 человек. При необходимости, каждый желающий может получить к нему доступ, при этом не потребуется платить денег и проходить длительную регистрацию.
Какая информация присутствует в календаре?
Определенные налоги следует платить:
- ежемесячно;
- единожды в месяц;
- один раз в год.
То же самое касается и отчетов: такой календарь на 2019 год дает возможность не запутаться в числах, чтобы не пропустить важный платеж. Кроме того, существуют некоторые календари, в которые добавлены и сроки сдачи бухгалтерских отчетов, последние числа для выплаты налогов. Специально для владельцев ИП и ООО в графике указаны даты для сдачи отчетов по сотрудникам.
Сроки сдачи документации
В текущем году декларации по НДС необходимо сдавать в такие сроки:
- за 4 квартал 2018 года — до 25 января;
- за 1 квартал 2019 года — до 25 апреля;
- за 2 квартал 2019 года — до 25 июля;
- за 3 квартал 2019 года — до 25 октября.
Отчеты о прибыли физических лиц в текущем году:
- за 2018 год — до 3 апреля
- за I квартал 2019 года — до 2 мая
- за I полугодие 2019 года — до 31 июля
- за 9 месяцев 2019 года — до 30 октября
Форму 2-НДФЛ за 2018 год необходимо сдать в ИФНС до 03 апреля 2019 г. Помимо стандартных отчетов, вмененщики сдают в ИФНС декларацию по ЕНВД:
- за IV квартал 2016 года — до 20 января;
- за I квартал 2017 года — до 20 апреля;
- за II квартал 2017 года — до 20 июля;
- за III квартал 2017 года — до 20 октября.
За 2018 год нужно сдать бухгалтерскую отчетность до 31 марта 2019 года.
Некоторые отчеты необходимо сдавать в бумажном формате, а некоторые в электронном виде, при этом сроки могут отличаться. В календаре же учитываются такие нюансы. Кроме того, в графике учтены рабочие дни, выходные и праздники, чтобы было гораздо проще ориентироваться в числах. Важные числа, которые совпадают с праздниками, переносятся на следующие ближайшие дни.
Отныне патентная система налогообложения пополнилась еще одним пунктом – услуги по обслуживанию сайтов. Теперь все индивидуальные предприниматели, которые работают в этой сфере деятельности, могут официально регистрировать свои доходы. Именно об этом говорили представители Министерства финансов России в письме от 12 октября 2018 года под номером 03-11-12/73144.
В патентную систему налогообложения можно перевести любое выполнение работ, которое связано с разработкой компьютерных программ и баз данных, их усовершенствование и адаптацию различных версий. Об этом говорится в подпункте №62 второго пункта статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.
Патентная система налогообложения. Обслуживание сайтов.
В объединяющем общероссийском классификаторе различных видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) есть раздел – «Разработка компьютерного ПО». Кроме остального в нем значится такой вид деятельности:
* Разработка или написание как структуры, так и содержания ПО, которое необходимо для воплощения в реальность установленной задачи. Сюда относится также системное ПО (его апгрейд и ликвидация ошибок), приложения (также с устранением ошибок и обновлением), веб-страницы и базы данных.
В Министерстве финансов выдвинули предположение, что сюда можно отнести и работы по обслуживанию и администрированию сайтов. Так что, отныне, все предприниматели, которые курируют работу сайтов, могут перейти на усовершенствованную патентную систему налогообложения.
Разделить бизнес на ООО и ИП. Всю реализацию товара компания проводила от имени ООО, которое работает на основной системе налогообложения, то есть работает с НДС. Мы порекомендовали продажи для покупателей — юридических лиц осуществлять от ООО, а для продаж физическим лицам зарегистрировать ИП
Благодаря разделению компании на две формы собственности ООО и ИП удалось оптимизировать налоговые выплаты при расчетах с физическими лицами, ввиду того, что ИП не платят НДС
Перевести высокооплачиваемых сотрудников, на зарплату которых приходятся основные начисления по взносам, из сотрудников в соучредители компании, оставив при этом контрольный пакет у реального собственника
Начисляемую зарплату сотрудникам можно оставить минимальную, с неё и будут начисляться взносы в фонды. Оставшуюся часть зарплаты можно выплачивать в виде дивидендов. Для каждой из применяемых форм налогообложения экономия будет своя, но она будет и будет значительной
Продажа квартир через своих сотрудников, продав им квартиры по себестоимости. Компании могут продавать своим сотрудникам товары по низким ценам. Перепродав их, сотрудники получают доходы, не облагаемые страховыми взносами.
Такие операции не подпадают под нормы о ценовых разницах (п. 27 ст. 270 НК РФ), так как в этом случае компания не предоставляет скидок с обычной цены. При такой продаже налога на прибыль не возникает
Благодарственные письма от наших клиентов
