Бухгалтерские услуги в Москве от компании "Конфиденс Код"
Выгодно привлекать к работе самозанятых, поскольку с их вознаграждения не требуется платить ни взносы, ни НДФЛ. Но такое сотрудничество допускается не всегда, предупредил Минфин в письме от 22.12.2021 № 03-11-11/104841.
Ведомство напомнило об ограничениях, которые предусмотрены в отношении «физиков», ведущих бизнес в статусе самозанятых. Им разрешено вести бизнес в лишь определенных отраслях, и то выполнять работы и (или) оказывать услуги они могут лишь тем организациям, с которыми у них не было трудовых отношений не менее двух лет назад (п. 1, 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Но если инспекторы посчитают, что вы заключили договор с самозанятым, чтобы скрыть трудовые отношения, доначислят платежи по взносам и НДФЛ (письмо ФНС от 27.12.2019 № БС-3-11/11131@, от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@). Кроме того, грозит ответственность и за нарушение трудового законодательства — штраф на организацию до 100 тыс. руб., а на руководителя до 20 тыс. руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП). Поэтому ориентируйтесь на таблицу, чтобы понять, чем отличается трудовой договор от ГПД.
По каким признакам отличают трудовой договор от ГПД
| Отличительные признаки договоров | |
| Трудовой договор | Гражданско-правовой договор |
| В договоре нет конкретного задания, а описаны обязанности (трудовая функция) | В договоре описано конкретное задание и результат: сделать инфографику, сайт или провести исследование |
| Сотрудник соблюдает режим и график работы, у него есть рабочее место | Исполнитель сам выбирает режим и график, несет расходы в связи со своей работой |
| Работник подчиняется руководству компании и выполняет его поручения | Самозанятый самостоятельно принимает решения и несет риски |
| Сотрудник получает зарплату не за результат или услугу, а за выполнение определенной трудовой функции | Исполнитель получает деньги за решение задачи по акту выполненных работ |
| Сотрудник получает зарплату минимум дважды в месяц | Самозанятый получает деньги в сроки, оговоренные в соглашении |
Источник: письмо Минфина от 22.12.2021 № 03-11-11/104841
Если организацию оштрафовали по вине директора, он и должен за свой счет погасить размер санкции. Так посчитали в Верховном суде, рассмотрев дело от 26.11.2021 № 304-ЭС20-10972/
В отношении организации ввели процедуру банкротства, и конечно, назначили внешнего управляющего. Он и выяснил, что под управлением директора организация шесть раз допускала просрочку по уплате НДФЛ. Соответственно, за нарушение ей выписали штраф по статье 123 НК, причем внушительной суммы — 550 тыс. руб. Поэтому внешний управляющий решил, что в таком случае именно директор и должен возмещать ущерб. Обратился в суд.
В процессе директор утверждал, что в тот период организация не могла своевременно уплатить налог, поскольку все операции по счетам были приостановлены. Но такой довод не убедил судей, они пояснили, что это необъективные причины. Расчеты предприятия проводили как по расчетным счетам, так и через кассу. Наличие картотеки на счете не мешает платить по долгам, поскольку при таких условиях перечисление происходят в порядке очередности ГК. Выходит директор, зная об обязанности по уплате НДФЛ, направил деньги на иные цели. Его поведение недобросовестное, он должен возместить ущерб.
Источник: определение Верховного суда от 26.11.2021 № 304-ЭС20-10972
С 1 февраля вырастут расходы на оплату проезда грузовиков по федеральным трассам. Стоимость платы проиндексировали, равна 2,54 руб. за км пути. Тогда как ранее тариф был ниже — 2,34 руб., предупредил Росавтодор на сайте rosavtodor.gov.ru от 14.01.2022.
Взимается плата по системе «Платон», которая автоматически собирает, обрабатывает, хранит и передает властям сведения о движении грузовых авто массой свыше 12 тонн. Так, чтобы внести платеж водитель грузовика должен зарегистрироваться в специальном реестре системы для взимания платы. И только после того, как получит доступ в личный кабинет, сможет пополнить счет и оформить маршрутную карту.
Вносить платежи разрешено как до начала движения авто, так и путем постоплаты. Если водитель проигнорирует требование — не заплатит, его оштрафуют на 5 тыс. руб. При повторном нарушении, штрафные санкции строже — 10 тыс. руб. (ст. 12.21.3 КоАП).
Источник: информация Росавтодора на сайте rosavtodor.gov.ru от 14.01.2022
С 2022 года действуют поправки в НК, касающиеся расчета НДФЛ. В ряде случаев вам теперь не потребуется указывать доход, полученный с продажи жилых домов, квартир и иных объектов недвижимости (см. информацию на сайте nalog.gov.ru от 14.01.2022).
ФНС обозначила три важных изменения:
- Вам не нужно отражать в 3-НДФЛ доход с продажи квартиры или дома, даже если владели таким объектом менее трех или пяти лет. Но воспользоваться этим преимуществом можно лишь в случае, когда сумма вырученного дохода менее суммы вычетов.
1 млн руб. — для жилых домов, квартир и земельных участков;
250 тыс. руб. — для иных объектов недвижимости;
250 тыс. руб. — для иного имущества (кроме ценных бумаг).
- Если приобрели квартиру еще в строящемся доме, то вам не удастся сразу воспользоваться имущественным вычетом. Сделать это можно будет только после того, как застройщик передаст вам объект по акту приема-передачи. То есть вы сможете обратиться в инспекцию, когда завершится регистрация права собственности.
Поправки в НК действуют относительно объектов долевого строительства, переданных застройщиком с 1 января 2022 года.
- Семьи с детьми теперь освобождаются от уплаты НДФЛ с продажи квартиры вне зависимости от срока владения. Но правило действует в отношении доходов, полученных в 2021 году. И то, при соблюдении ряда ограничений.
Источник: информация ФНС на сайте nalog.gov.ru от 14.01.2022 https://www.nalog.gov.ru/rn32/news/tax_doc_news/11763868
Если обращались или только планируете обратиться в инспекцию за получением патента на тот или иной вид деятельности, не ждите, что вам его направят почтой. ФНС предупредила, что больше не высылает такие документы в конвертах, а оперативно направляет их в электронном виде — смотрите в личном кабинете ИП (письмо от 28.12.2021 № СД-4-3/18372@).
По отдельным видам деятельности вы вправе применять патентную систему налогообложения, к примеру, в сфере общепита, розницы, перевозки. Но для этого число ваших работников не должно превышать 15 человек, а доходы — не более 60 млн руб. (ст. 346.43 НК, письмо Минфина от 17.12.2019 № 03-11-11/98730). Если отвечаете требованиям, подайте в инспекцию заявление — не позднее чем за 10 дней, как станете вести деятельность на ПСН.
Оформить патент можно сразу на год или на несколько месяцев. Сформируйте и отправьте налоговикам форму 26.5-1 (утв. приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@). Ответить на обращение инспекторы должны в течение пяти дней. Но не ждите, что они направят вам патент в бумажном виде почтой.
ФНС разъяснила, что для оперативного отправления патентов инспекции теперь используют электронные способы — направляют их в личный кабинет ИП. Если же вам потребуется бумажный экземпляр документа, направьте в инспекцию отдельный запрос.
Источник: письмо ФНС от 28.12.2021 № СД-4-3/18372@
Разделить бизнес на ООО и ИП. Всю реализацию товара компания проводила от имени ООО, которое работает на основной системе налогообложения, то есть работает с НДС. Мы порекомендовали продажи для покупателей — юридических лиц осуществлять от ООО, а для продаж физическим лицам зарегистрировать ИП
Благодаря разделению компании на две формы собственности ООО и ИП удалось оптимизировать налоговые выплаты при расчетах с физическими лицами, ввиду того, что ИП не платят НДС
Перевести высокооплачиваемых сотрудников, на зарплату которых приходятся основные начисления по взносам, из сотрудников в соучредители компании, оставив при этом контрольный пакет у реального собственника
Начисляемую зарплату сотрудникам можно оставить минимальную, с неё и будут начисляться взносы в фонды. Оставшуюся часть зарплаты можно выплачивать в виде дивидендов. Для каждой из применяемых форм налогообложения экономия будет своя, но она будет и будет значительной
Продажа квартир через своих сотрудников, продав им квартиры по себестоимости. Компании могут продавать своим сотрудникам товары по низким ценам. Перепродав их, сотрудники получают доходы, не облагаемые страховыми взносами.
Такие операции не подпадают под нормы о ценовых разницах (п. 27 ст. 270 НК РФ), так как в этом случае компания не предоставляет скидок с обычной цены. При такой продаже налога на прибыль не возникает
Благодарственные письма от наших клиентов
